集团公司关于做好年度财务会计决算工作的通知2014

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1、集团公司各部门、各公司：为规范2014年度年终决算工作，提高决算效率、质量，确保2014年度财务报告顺利通过审计，根据会计准则有关规定，现就2014年度年终决算工作的有关事项明确如下：一、年终决算的组织工作集团总部各部门总经理和各公司负责人分别是各部门、各公司年终决算第一负责人，请严格按照本通知，完成年终决算任务。二、年终决算的总体工作1.费用预提：对已发生未支付费用进行预提，预提费用范围包括：营销费用，超过五万以上的管理费用（不包括奖金）及财务费用。2.固定资产盘点：各公司行政部门及财务部门于2015年1月5日前，完成对固定资产的盘点，对盘

2、亏盘盈情况应在结账前处理完毕，并出具截止2014年12月31日的固定资产盘点表，经签字确认后入档留存。3.债权债务清理：包括应收账款、其他应收款、预付账款、应付账款、预收账款、其他应付款：（1）集团内各公司之间的内部往来应做好核对工作，确保账账相符，并且在资金充裕的前提下应进行公司见结算，减少往来挂账。（2）集团及各公司已申请借支备用金的部门及向公司申请借款尚未销账的员工个人，应于2014年12月31日前提交费用报销流程或者向财务管理部归还借款。逾期未提交报销流程或归还借款的部门备用金或个人借款，财务部门不再接受其备用金或个人借款申请。4.合

3、同清理：2015年1月15日前，各公司组织对12月31日前的公司业务所涉及的合同，进行清单编制，按工程、费用和其他分为三类，并将清单所列的合同按电子版和书面版全部分类整理完毕，做到不漏不重，按顺序归档保存。5.现金折扣在实际发生时作为当期“财务费用——现金折扣”；销售折让在实际发生时冲减当期收入；企业已经确认收入的售出商品发生销售退回的，应当冲减退回当期的收入；并相应地调整退回当期的商品成本和销项税金。三、年终决算的具体工作（一）时限规定1．集团及各公司在2015年1月10日前完成本公司2014年度账务处理工作，并出具第6页，共6页年度财务报

4、表并填写报表附注；自2015年1月11日起，各公司2014年度账务不在进行调整。2．各公司财务部在2014年12月31日前，装订完成2014年1-11月份凭证，整理完成1-11月会计报表。关于12月凭证和2014年度报表，在年度账套关闭后进行装订和整理，并在2月28日前整理完毕。（二）核算规定1．依据权责发生制规定，凡是已发生应属本期的收入和成本费用，不论其款项是否收到或者付出，都作为本期的收入或者成本费用处理。反之，即使款项在本期收取或者付出，也不要本期的收入或者成本费用处理。公司所有项目，均要采取权责发生制的原则进行会计处理。2．依据配比

5、原则进行会计核算，同一会计期间内，收入与其相关的成本、费用应当相互配比。各项收入和与其相关的成本、费用应当在该会计期间确认。3.依据重要性原则，企业的财务报告要全面反映企业的财务状况和经营成果，其中涉及重要的经济内容，要重点核算、单独反映，而相对不重要风险较低的经济内容，可作适当简化或合并反映。（三）主要内容1．现金（1）2014年12月31日将现金业务全部处理完毕。当日下班后出纳进行现金盘点，总账会计或者财务经理进行监盘，财务经理或者财务负责人审核监盘结果。三方签字后的现金盘点表入档保存。（2）2014年12月31日的现金余额不得突破制度规

6、定限额2．银行存款各公司原则上（少量的特殊紧急业务除外）在12月29-31日之间停止对外支付，以减少银行未达账项，保证银行存款与账面的一致性。2015年1月10日前完成所有银行账号的对账工作，并编制所有账号的余额调节表，同时签字确认（每一个银行账户对于一张调节表，无论金额大小）截止报表日的定期存单需留存复印件。将银行对账单和余额调节表装订成册，入档保存。3.应收账款（1）按应收单位、金额制作清单，并做好账龄分析。（2）对可是否收回进行风险评估，根据评估结果，计提坏账准备第6页，共6页，坏账准备应报集团财务部审批。3.预付账款（1）2014年1

7、2月31日前，清理往来余额，索取相关票据及时入账，尽量避免年末挂账事项。（2）对年末余额按照预付单位、金额制作清单，并做好账龄分析。（3）对可是否收回进行风险评估，根据评估结果，计提坏账准备，坏账准备应报集团财务部审批。4.其他应收款（1）对个人借款必须全部清零，如业务需要可在12月31日之后再借支。（2）对属于应收性质的其他应收款清单，交给责任部门，相关责任部门依据业务性质，对于除押金等需要挂账的业务以外的其他应收款进行催收，在年底前收回，财务部负责跟进催收结果。（3）编制其他应收款明细表，按应收性质、备用金性质等分类核算并做好账龄分析和风

8、险评估。（4）根据风险评估结果，计提坏账准备，坏账准备应报集团财务部审批。5.内部往来（1）2014年12月31日前核对完成集团内部各公司之间的往来，不得有任何未达