所得税鉴证报告(新)--会计制度

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1、中华人民共和国Tel:86-510-82820791江苏省无锡市运河东路555号A座19楼Fax:86-510-82820791BlockA19/FNo.555EastYunheRoad,WuxiJiangsu,P.R.C.P.C.:86-510-2140232011年度企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告锡众税一（12）鉴第号：　　我们接受委托，对贵公司编制的2011年度企业所得税汇算清缴纳税申报表进行审核。贵公司的责任是及时提供企业所得税年度纳税申报表及与该项审核相关的证据资料，并保证其真实性、完整性。我们的责任是对企业所得税年度汇算清缴纳税申报所有重大事项

2、的合法性、合规性和准确性发表鉴证意见。我们的审核依据是《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例等有关的法律、法规、规范性文件。在审核过程中，我们恪守独立、客观、公正的原则，按照《企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务审核程序》的要求，实施了必要的审核程序。   贵公司2011年度利润总额XXXX元。（如企业年度会计报表已经会计师事务所审计，则表述为：贵公司XXXX年度的会计报表经xx会计师事务所有限公司审计，并出具了XXX[报告文号]的审计报告，审计后的会计报表反映贵公司XXXX年度利润总额xx元。）经审核，我们认为：贵公司XXXX年度纳税调整增加额xx元,纳税

3、调整减少额xx元,纳税调整后所得xx元,弥补以前年度亏损xx元,应纳税所得额xx元,应纳所得税额xx元,减免所得税额xx元,抵免所得税额xx元,应纳税额xx元,实际应纳所得税额xx元,本年累计实际已预缴的所得税额XX元，本年应补(退)的所得税额xx元。　　本鉴证报告仅供贵公司向主管税务机关办理2011年度企业所得税年度汇算清缴纳税申报时使用，不作其它用途。非法律、法规规定，鉴证报告的内容不得提供给其他单位或个人。附件：1、鉴证报告说明；2、2011年度企业所得税纳税申报表（已审）3、2011年度会计报表4、税务师事务所执业资格证书复印件无锡市众信税务师事务所有

4、限公司中国注册税务师：黄明硕江苏·无锡2012年2月28日*******被审计单位名称2011年度企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告说明鉴证报告说明一、企业基本情况1、企业名称：2、成立日期：3、注册地址：4、法定代表人：5、注册资本：元，其中实收资本万元出资者及其出资比例如下：出资者应缴出资额应缴出资比例实缴出资额实缴出资比例合计6、企业类型：7、经营范围：8、税务登记号：；地税管理码：9、是否设置分支机构：10、主营业务应缴纳的流转税税种、税目、税率，企业所得税征收方式及应税所得率项目计税依据税率增值税按销售货物或者提供应税劳务的销售额17%计算销项税额1

5、7%营业税属营业税服务业税目，按营业收入全额计算缴纳5%城市维护建设税按应缴流转税税额计征7%教育费附加按应缴流转税税额计征5%企业所得税查帐征收，按季预缴年终汇算清缴25%一、企业基本的会计政策（主要列示对所得税产生影响的会计政策，以下为参考文本，应根据企业的实际会计政策做相应的修改）1、会计制度执行企业会计制度及其相关行业会计制度。2、会计年度公司会计年度自公历每年1月1日起至12月31日止。3、记账本位币采用人民币为记账本位币。-6-*******被审计单位名称2011年度企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告说明4、记账基础和计价原则以权责发生制为记账基础

6、，以实际成本为计价原则。5、短期投资的确认和计量(1)短期投资取得时的投资成本,按实际支付的全部价款，包括税金、手续费等相关费用。实际支付的价款中包含的已宣告但尚未领取的现金股利、或已到付息期但尚未领取的债券利息，单独核算，不构成短期投资成本。(2)短期投资的现金股利或利息，于实际收到时，冲减投资的账面价值。(3)处置短期投资所获得的价款，减去短期投资的账面价值以及未收到的已计入应收项目的股利、利息等后的余额，作为投资收益或损失，计入当期损益。(4)在期末时对短期投资按成本与市价孰低计量，对市价低于成本的差额，计提短期投资跌价准备。(5)企业的委托贷款，视同短

7、期投资进行核算。企业应当在期末时对短期投资按成本与市价孰低计量，对市价低于成本的差额，应当计提短期投资跌价准备。6、应收款项核算方法（1）公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，通常应按从购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额。7、坏账核算方法：(1)坏账确认标准：因债务人破产或死亡，以其破产财产或者遗产清偿后仍无法收回的，或因债务人逾期未履行偿债义务超过三年而且具有明显特征表明无法收回的应收款项，确认为坏账。（2)坏账损失采用备抵法核算，期末根据债务单位的财务状况、现金流量等情况，按账龄分析法结合个别认定计提应收账款坏账准备，坏账准备计提比例列示如下：

8、账龄计提比例一年以内2%一至二年30%