2014年高级会计师网校精讲班讲义练习题第三章 企业预算管理

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1、2014年高级会计师网校精讲班讲义练习题第三章企业预算管理第三章企业预算管理一、案例分析题1、M公司是一家电子产品生产企业，2014年2月份由预算管理委员会组织召开了一个预算工作会议。在会上讨论了企业预算的相关问题。会议记要显示：王某认为企业预算具有以下特征：（1）预算是以定性方式展现的计划；（2）预算是企业较长期间的计划；（3）预算目标必须与年度经营目标相一致；（4）预算是对企业未来经营活动的安排，是企业的资源配置计划；（5）预算是企业进行绩效评价和考核的一个重要依据。吴某认为，企业的战略规划、年度计

2、划和预算工作是密不可分的。张某认为，企业的预算管理是一个持续改进的过程。主要由三个环节构成：一是预算的编制环节，包括预算目标的确定，根据预算目标编制、汇总与审批预算。二是预算执行环节。要做好这一环节的工作，需要对预算执行情况进行及时的分析与反馈，并根据内外部环境的变化、预算执行情况调整或修正预算。预算管理的最后一个环节是预算考核，企业通过定期或动态的预算考核，不仅可以发现经营中存在的问题和风险，及时采取各种纠偏措施，为企业预算目标的实现提供合理的保证。孙某认为，全面预算管理是为数不多的几个能将组织的所有

3、关键问题融于一个体系之中的管理控制方法之一。具体来说，预算管理具有以下作用：（1）规划作用；（2）沟通与协调作用；（3）监控作用；（4）绩效评估作用。赵某认为，预算管理是将企业的目标定量化，并通过有效地配置和使用企业资源来实现其目标的过程。要做好预算管理工作，实现企业战略与目标，必须有组织和制度上的保障。大型企业的预算管理组织体系由三部分组成：预算管理的决策机构、预算管理日常工作机构、预算执行单位等。要求：1.回答会议纪要中的观点有无不当之处；2.举例说明企业的战略规划、年度计划和预算工作是密不可分的；

4、3.举例说明预算管理的沟通与协调作用；4.举例说明预算管理的绩效评估作用；5.简要说明一下预算管理委员会的主要职责。6.简要说明预算执行单位的主要职责。2、顺达公司是江苏省的一家大型制造企业，主要产品是童装。该公司2013年前6个月的设备维护成本和设备运行时间的数据如下表所示：月份设备运行时间（千小时）设备维护成本（千元）2013年1月份54422013年2月份60452013年3月份56432013年4月份58442013年5月份62452013年6月份6546财务部门对于以上数据进行处理，得到以下结

5、果：X（千小时）Y（千元）XYX22013年1月份5442226829162013年2月份6045270036002013年3月份5643240831362013年4月份5844255233642013年5月份6245279038442013年6月份654629904225合计3552651570821085生产部门预计2013年7月份的设备运行时间为64000小时。要求：利用双变量回归分析法预测2013年7月份的设备维护成本（元）。3、光华集团是台湾的一家食品生产企业，成立于2007年。该集团2010

6、～2012年各个季度的销售数量（单位：万件）如下表所示：季度100110021003100411011102110311041201120212031204销量305264403255623834556830销售部门打算采用乘法模型对2013年第一季度的销售量进行预测，以四个季度为单位进行移动平均之后得到的数据如下：第一次移动平均46.54747.7547.2546.7547.2547.2548.7546.75要求：1.计算第二次移动平均值（趋势值）以及季节性差异（保留四位小数），填写下表：季度1003

7、1004110111021103110412011202趋势值实际值6440325562383455季节性差异2.计算平均差异（保留三位小数），填写下表：一季度差异二季度差异三季度差异四季度差异合计2010－2011－2012－总计－平均差异3.为了确保平均差异的合计数为4，对平均差异进行必要的调整（结果保留三位小数），填写下表：一季度差异二季度差异三季度差异四季度差异合计平均数调整调整后4.以2011年第二季度到2012年第二季度的数据计算趋势值每季度递增的数值，并且以2012年第二季度的趋势值为基础

8、对2013年第一季度的销售量进行预测（单位为件，结果四舍五入保留整数）。5.说明时间序列法的局限性。季度10031004110111021103110412011202趋势值46.7547.37547.5474747.254847.75实际值6440325562383455季节性差异1.36900.84430.67371.17021.31910.80420.70831.1518一季度差异二季度差异三季度差异四季度差异合计20101.3690