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时间:2018-11-30
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1、浅谈小额贷款公司的内部控制管理【摘要】内部控制管理是现代企业管理的一项重要内容,它是一个企业内部管理控制系统,为保证企业正常运行所采取的一系列的管理措施。企�I内部控制制度涉及企业的方方面面,建立和实施一套统一和高质量的内部规范体系,有助于提升企业内部管理水平和风险防范能力,促进企业正常持续发展,小额贷款公司以经营风险和防范风险为主业,有效的内部控制系统对小额贷款公司来说意义尤为重要。中国3/vie 【关键词】企业内部控制风险防范 一、企业内部控制存在的问题 (一)内部控制体系建设不完善 小额贷款公司大都是由民间资本出资成立的民营企业,在内部控制的建立健全上或多或少都存在着这样或者那样
2、的问题,有的只有财务管理方面的内控制度,对业务层面的控制、公司治理结构建设等方面不规范不完善,导致各部门各岗位职责分工不明确;有的公司风险意识差,事前不能进行风险识别,事后出现问题不能及时应对解决;有的对重大投融资业务、重大事项、重大人事任免及大额资金支付没有明确的审批权限规定,经理层权力过大,容易导致决策失误,公司蒙受重大损失;有的企业信息沟通渠道不畅,当企业经营出现重大问题时,信息不能及时传递,管理层不能及时了解情况,贻误解决问题的关键时机,在目前整体经济不景气的大环境下,很多小贷公司由于内控制度不完善导致资金链断裂,由此面临巨大的生存危机。 (二)管理层重视程度不够 小贷公司的股东大
3、部分是私营企业主,大都有自己的家族式企业,在小贷公司的经营中,更看重公司的眼前利益,对公司的长远发展缺乏规划,对企业的内部控制了解不多,不够重视,例如董事会对重要岗位的人事任命虽然也进行了相应的审批程序,但是没有考虑不相容岗位相互分离的原则,在关键岗位上不注重内部牵制,引发舞弊行为发生,管理制度和措施形同虚设,公司蒙受重大损失。 (三)内部控制执行不到位 有的小贷公司虽然有相关的制度和规定,但是不能够得到充分的落实,金融办规定小贷公司每笔贷款最高不能超过资本金的百分之五,目的就是为了小额分散经营风险,这也是每个小贷公司内部控制必须恪守的信条,但有些公司为最求高额利润,想尽各种办法规避限制,
4、违规操作,因此经营风险也大大超出公司的可承受范围,在经济不景气时,企业的风险显现,不良贷款率大幅飙升,有的企业甚至举步维艰,难以开展正常经营业务,极大的危害了企业的可持续发展。 (四)监督机制不完善,监督工作落实不到位 公司内部控制在监督环节上未能有效的落实,如在很多的小贷公司都没有内部控制工作团队,也没有内审部门,在公司经理层或董事会出现问题时,监事会无法及时了解情况,未能发挥出其监督的作用。 二、完善企业内部控制措施 (一)完善内部控制机制,强化风险意识 所谓的内部控制,指的是合理保证企业经营合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进企业实现发展战略
5、。它是贯穿决策、执行、监督的全过程,覆盖企业及各部门的各种业务和事项,是全过程,全员性的控制,不存在内部控制的死角。 小贷公司应根据自身的特点,建立健全内部控制组织机构,根据小贷公司普遍人员少,机构精简的特点,成立内控工作小组,制定全面的内部控制制度,组织落实内控工作,聘请兼职审计顾问,定期不定期对内部控制的有效性进行评价并提出改进建议。 在进行全面控制的基础上,根据小贷公司的业务特点,在风险高发区的重点领域采取严格的控制措施,如小贷公司的贷款的发放,贷前对客户的审查,贷中对风险的把控,各种保障措施的制定,贷后管理都是风险的高发区,应重点关注,对重大投融资、大额资金支付等重大事项上报由董事
6、会集体决策审批,避免由个人决策失误给公司带来灾难性损失。 (二)加强内部控制的落实 提高公司全体员工的风险防范意识,公司应加大宣传和教育培训力度,把内部控制的执行落实到位。组织员工学习公司制定的各项内部控制制度,让每一位员工都理解和熟悉公司的各项内控制度,加强风险防范意识,教育员工自觉遵守公司的各项制度,学会在工作中进行风险识别、风险应对,合理运用风险应对方法化解公司的各种潜在风险,从而保证公司内部控制运行的有效性。 建立规范的公司治理结构和议事规则,明确董事会、监事会和经理层在决策、执行和监督等方面的职责权限,形成科学有效的职责分工和制衡机制,落实各本门各岗位的职责权限,责任和权利落实
7、到各部门,保持信息传递畅通,有效提高管理效能。 建立绩效考评机制,制定奖惩措施,引导和规范员工行为,奖优罚劣,提高经营管理效率和效果,促进公司良性发展。 建立风险预警机制,对可能发生的重大风险或事件,制定应急预案,明确责任和处置程序,确保突发事件能够得到妥善处理。 (三)强化企业内部监督 建立不同层级的内部监督机制,层层把关,确保内部控制执行到位。包括经理层在日常工作中对内控实施工作的自我
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