《财务管理》7货创新币资金

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1、第七章营运资金管理知识目标能力目标内容讲解本章练习Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2011AsposePtyLtd.第二节货币资金的管理第一节营运资金概述主要内容第三节应收账款的管理第四节存货的管理Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2011AsposePtyLtd.二、营运资金的特点第一节营运资金概述一、营运资金的概

2、念●●●●●三、营运资金管理的基本要求Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2011AsposePtyLtd.一、营运资金的概念●●●●●营运资金是指在企业生产经营活动中占用在流动资产上的资金。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2011AsposePtyLtd.二、营运资金的特点●●●●●流动资产的主要特点流动性继起性并存

3、性补偿性Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2011AsposePtyLtd.三、营运资金的管理●●●●●营运资金的管理就是对企业流动资产和流动负债的管理。它既要保证有足够的资金满足生产经营的需要，又要保证能按时按量偿还各种到期债务。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2011AsposePtyLtd.●●●●●企业营运资

4、金管理的基本要求合理确定并控制流动资金的需要量合理确定流动资金的来源构成加快资金周转，提高资金效益Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2011AsposePtyLtd.二、最佳货币资金持有量的确定第二节货币资金的管理一、置存货币资金的原因与成本●●●●●三、货币资金的日常管理Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2011As

5、posePtyLtd.一、置存货币资金的原因与成本在资产中，货币资金的流动性和变现能力最强，但货币资金盈利性最弱。现金是非盈利性的资产，银行存款虽有利息生成而利益太小。企业因种种需要必须置存货币资金，但应合理安排货币资金的持有量，减少货币资金的闲置，提高货币资金的使用效果。●●●●●货币资金是指企业在生产经营过程中暂时停留在货币形态的资金，包括库存现金、银行存款、其他货币资金。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2011AsposePtyLtd.（一）

6、置存货币资金的原因企业置存货币资金的原因是为了满足：1、交易性需要2、预防性需要3、投机性需要。●●●●●Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2011AsposePtyLtd.（二）置存货币资金的成本●●●●●置存货币资金的成本持有成本转换成本短缺成本管理成本是指因置存货币资金而丧失的投资收益，这是一项机会成本，它与置存货币资金的数量有关，货币资金置存越多，持有成本越大。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfo

7、r.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2011AsposePtyLtd.（二）置存货币资金的成本●●●●●置存货币资金的成本持有成本转换成本短缺成本管理成本是指有价证券与货币资金转换时的交易费用，转换成本仅指与交易金额无关而与交易次数成正比的交易费用，这是我们决策中的相关本。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copy