试论企业内部控制管理中存在的问题及对策

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1、试论企业内部控制管理中存在的问题及对策摘要：企业内部控制管理制度的建立和完善在一定程度上影响着企业的生产经营活动是否能够持续健康发展。尽管目前大部分企业都在倡导和学习内部控制管理方法，但是在实际的执行过程中仍存在着诸多问题。因此本文首先简单的概述了内部控制对于企业的重要性，然后对于当前大部分企业存在的内部控制问题进行了分析，并针对企业的实际情况，通过借鉴国内外企业的先进内部控制管理经验，针对性的提出了企业内部控制改进的有效措施。建立和健全企业内部控制制度对我国企业的可持续长久发展具有十分重要的意义。从而达到帮助企业实现可持续健康发展的经营目的，并进一步加强和改善我国企业的内部控制

2、管理和实施现状。中国3/vie　　关键词：企业内部控制；存在问题；解决对策　　在经济一体化和新常态经济发展的背景下，随着我国社会主义市场与国际金融市场的逐渐融合，在带来更多开放机会的同时也给我国的大部分本土企业带来了竞争对手增加压力。与外企相比我国企业的管理水平和质量都相对较低，从企业开展内部控制管理方法来看，虽然我国大部分企业已经对自有的生产经营活动进行了完善和增强，也一直在学习和借鉴国外企业内部控制管理的成功案例和先进经验，在这个过程中也取得了一些成果。但是从目前我国企业内部控制管理的整体情况来看，在开展内部控制的过程中仍存在各种矛盾和问题。如大部分企业设立的内部控制体系只是

3、一个简单的形式，并没有真正对内部控制的作用重视起来、内部控制制度的不完善、企业风险管理能力低下、没有将内部审计的作用充分发挥出来、会计信息失真等，这些问题都是直接导致企业内部控制管理水平低下的重要原因，对于企业的进一步发展也产生了重要的影响。　　一、企业内部控制的重要性概述　　企业内部控制制度是一套综合、科学、高效的有机管理体系，其涉及到企业内部每一个层次和环节，并通过制定一系列的配套控制措施、政策、程序来保证企业内控制度能够切实的执行。内控制度的实行对企业的发展具有重要作用，其不仅能够给企业日常生产经营活动的稳定、高效运行提供有效的保障、还能保护企业内部各项资产的安全和完整，从

4、而有效的帮助企业防范各种经营风险的发生、另外也能够在一定程度上保证企业会计信息和资料的完整与真实，及时预防和纠正企业可能出现的各种错误，为企业生产经营运作信息的及时准确提供保障。内部控制制度在实际的执行过程中能够对企业高层管理人员和每一个基层员工的行为规范进行相互制约。　　企业内部控制的重要性主要有以下三点：　　一是能够更好的帮助企业加强和规范内部控制。虽然目前无论大中小企业都建立了相应的管理制度，但是大部分企业都是简单的建立了一套简单的内部控制体系，并没有真正�Y合企业自身实际情况和内部控制制度的规范要求来设立。企业实行内控能够很好的帮助其进行原有制度的改进和完善，对于新生企业

5、来说，更需要依据内控制度的规范要求，来建立出一套科学合理的内部控制制度和一系列的管控流程。　　二是能够为企业的可持续健康发展提供可靠的保障，并有效提高企业的经营管理和内部风险防范管控能力。其中企业建立内部控制体系的核心问题就是要全面提升自身的生产经营管理能力和水平，以及通过科学的内控制度来帮助企业具备高水平的风险防范能力。在当前经济快速发展的时代背景下，一套良好的内部控制体系对于提升企业核心竞争力和促进企业的可持续发展具有重要的意义。　　三是能够通过在企业实行内部控制管理来帮助企业科学正确的转变发展方式，进一步提升发展质量。只有当我国大部分企业的发展都处于稳定健康的趋势时，才能够

6、更好的维护我国社会主义市场的经济秩序和社会公众利益。而要实现这一目的，就要求广大企业不断的强化自身内部控制管理体系。　　二、企业内部控制存在的问题　　（一）企业对内部控制的重要性缺乏全面认识　　事实上导致我国大部分企业内部控制水平不高的根本原因就是由于企业没有真正认识到内部控制的重要性，对其没有足够的认识，更没有结合企业自身实际情况进行改善、创新的先进意识。企业在开展内部管理的过程中，要想充分发挥出内部控制的作用，对企业员工的内控意识培养和内控行为规范是必须的，因为其直接决定着企业内控实施的有效性。而企业高层对内部控制的认识和行为是影响培养员工内控意识的关键。企业高层管理人员如果

7、不履行内控制度的规定，对于既定的内部控制程序也随意打破，这样就会导致企业内控体系形同虚设，无法真正起到作用；企业员工如果出现严重的违纪行为如伤害公司直接利益等，但是管理层却并未对其作出相应的处罚，就会直接导致内控的警戒作用失效、内控的威信力也在员工心中大打折扣。内控制度不能得到贯彻执行的企业往往都会发生各项致命的错误，所以内部控制的重要性是企业每一个员工都需要深刻的认识并共同培养的。　　（二）没有构建行之有效的内部控制制度　　内部控制制度不完善、不合理的问题是大多数企业在建立内控