试论保险企业内部控制管理中存在的问题及对策

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1、试论保险企业内部控制管理中存在的问题及对策曹健太平人寿保险有限公司沧州中心支公司摘要：在保险企业屮，内部控制管理是其重要的建设工作，已经得到Y越来越多人的重视和关注。保险企业的内部控制管理建设，可以提升企业的管理水平和效率，是保险企业生存发展的重耍保障。本文主要针对保险企业内部控制管理中存在的问题及对策展开深入的研究，以供相关人士的借鉴。关键词：保险企业;内部控制管理;存在问题;对策;一、保险企业内部控制管理的特征分析（一〉保险企业内部控制的社会性保险企业的经营发展状况与社会大众的利益有着紧密联系、密不可分的关系，这也决定了保险企业在经营管

2、理过程屮，要注重结合投保人的经济利益，还要不断优化对保险持有人的服务模式。同时，保险企业的内部控制也明确规定了要以市场和客户作为其工作重心，不断增强保险企业的经济效益和社会效益。因此，保险企业内部控制的社会性符合保险企业的经营管理思想。（二）保险企业内部控制重点的丰富性保险企业在经营管理屮，会遇到各种各样的风险性因素，关乎到企业经营管理的方方面面，这也大大决定了保险企业内部控制重点的丰富性特征。而保险企业内部控制的重点主要体现在财务会计控制和业务管理控制等方面。通过保险企业最新出台的相关法律规定可以看出，保险企业要进一步规范会计核算流程，提

3、升会计数据采集和报表生成等方面的工作效率，进而对保险企业重点内容加以内部控制的建设。二、保险企业内部控制管理工作中所存在的不足之处（一）缺乏良好的内部控制环境保险企业的管理者严重缺乏对内部控制的认知程度，并没有建立其相应的内部控制机制。部分企业虽然建立了一定的内部控制制度，但是缺少高度的可针对性和可执行性，呈现出“流水化”的发展趋势。在有些企业文化的构建屮，也没有融入一定的A部控制观念，并没有对A部控制建设予以高度的重视程度，很难形成科学先进的企业文化。在保险企业内部建设中，监管部门是极其重要的组成部分，一些保险企业为了随意应付监管部门的管

4、理，才进行内部控制建设，被动性比较明显，严重缺乏内部控制建设的积极主动性。（二）保险企业缺少问责机制的建设问责机制的建设是制度高效运行的重要保障，一些企业已经建立了内控制度，但是在具体的实践操作中，存在着较多的漏洞、缺陷，严重缺少完善的问责机制,进而使保险企业内部控制制度的建立形同虚设，相关执行人员也缺少一定的自律性，不能很好地履行自身的责任，进而导致保险企业的管理水平始终停滞不前。（三）保险企业内部控制部门的权责出现了一定分歧部分保险企业内部控制部门的依赖性比较明显，尚未实现真正的独立，进而在实际管理工作中出现了权责混乱无序的现象。根据我

5、国保险企业的发展趋势来分析，企业的管理者是内部控制部门的主要掌管人，严重限制了内部控制部门的决策行为，而且管理者在决策过程屮带有严重的个人主观色彩，盲目性、随意性比较明显。此外，内部控制部门人员过于依赖企业管理者的想个人看法，并没有对重大事项的决策进行深入的分析与研讨，出现了严重的权责失衡。（四）内部稽查、审核制度较不健全要想加强保险企业的内部控制建设，就必须要制定相应的稽査审核制度。但是，由于保险企业并不是十分重视N部控制管理，使部稽查审核机构过于分散、零落。同吋，稽查审核机构只能处理一些简单的审计工作，工作职责出现了严重的失衡。在岗位设

6、罝中，部分企业的内部稽查审核机构从属于人力资源部门的下属组织，并没有专门设置-个独立的部门。三、保险企业内部控制管理问题的解决对策（一）打造健康良好的保险企业内控氛si耍制定仝面统一的内部控制目标，保险企业的经营管理活动耍在法律允许的范围内正确行使，做到合理监管、诚信经营；要增强保险企业资产的安全性与稳定性，以免遭受到恶意的破坏。同时，要确保保险企业独立的决策执行能力，提升整体经营效益。在企业文化的构建中，要融入内部控制观念，体现出一定的人本主义思想，致力于企业内部控制的文化环境建设中。保险企业要不断规范和约束内部员工的工作行为，要将内部控

7、制目标细化到具体的岗位、人员中。加强员工对于内部控制的权责意识，加大对员工的业务培训与指导教育，将其作为重要的考核标准。要建立健全一定的人力资源管理机制，特别对于内部控制的绩效考核和绩效评估来说，不断激发员工内部控制的积极性、主动性，将内部控制逑设作为企业长远发展建设的重要内容。（二）不断完善企业内部的问责体系科学高效的问责体系可以促进企业内控制度的顺利实施，避免企业职工出现不良主义思想观念，为员工执行N控制度注入源源不断的动力。在制定问责体系的过程中，要以责任为体系的建设核心。进一步明确企业各个岗位、人员的责任。由此可见，保险企业要结合不

8、同岗位的属性来确定责任的范围。虽然保险企业的经济业务流程有着特定的要求，但是都需要部门之间的相互配合才能完成。换言之，只有划分出准确合理的岗位权责范围，问责体系才能得以良好的实施