业务循环子系统

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1、第二章业务循环子系统学习目标了解各业务循环过程的主要业务和基本业务流程了解各业务循环过程中进行的主要决策和信息需求了解各业务循环过程的主要风险和控制程序了解信息技术在各业务循环过程中的应用企业的日常经营活动主要包括收入循环、支出循环、生产循环、人力资源循环等，这五大基本循环过程之间存在着密切的联系，每一个业务循环过程都是会计信息系统的处理对象，也就是说，会计信息系统首先收集和存储每一个业务循环过程的相关数据，然后经过特定的加工处理程序，生成管理决策所需的有用信息。因此我们有必要更为深入的了解各循

2、环业务的处理流程，当然我们在教材中不可能穷尽所有的企业业务活动，只能选取一些典型的业务活动进行介绍，为同学们今后自行了解一些教材中未曾介绍过的业务活动提供参考思路。大家在了解具体业务活动时可以带着以下一些问题开始，如各循环的业务活动有哪些？是由什么事件引发的？活动在哪里发生？由谁来参与各项业务活动？各项活动需要涉及哪些资源？在活动中需要做什么决策？决策的信息依据是什么？某项活动与其他活动是否存在联系？如果存在，联系的纽带是什么？这些问题将有助于大家了解各循环业务处理流程、具体信息需求、所生成的信

3、息报告及必要的控制环节。本章重点围绕这些方面进行阐述。收入循环的总括数据流图：生产和购买需求（后备订单）可供存货信息收入循环的总括数据流图佣金销售提单装箱单装箱单提单客户生产循环人力资源管理/薪酬系统总账和报告系统银行承运方支出循环收入循环问讯付款应答问讯发票生产和购买需求（后备订单）对账单存款可供存货信息销售提单后备订单后备订单订单订单佣金问讯应答问讯现金收据可供存货信息装箱单提单提单装箱单客户生产循环人力资源管理/薪酬循环总账和报告系统银行承运方支出循环2.0配送货物付款订单生产和购买需求对

4、账单存款可供存货信息发票1.0订单录入订单存货存货客户3.0开发票票4.0收取现金销售文件客户收入循环的0层数据流图收入循环收入循环主要包括四项基本的业务活动：订单录入、配送货物、开发票和收款。订单录入是指所有与客户订单的获得与处理相关的各项作业，包括应答客户问讯、编制销售单、审批赊销业务、检查可供存货等活动。订单录入阶段产生的拣货单触发了货物配送工作。开发票包括向客户开单和登记应收账款明细账、总账等处理。收入循环的第四项工作是收款收入循环中的经济业务和相关文件/记录示例文件/记录经济业务顾客订

5、单接受并处理客户订单销售单编制销售单，并以统一格式输入客户信息销售日记账将销售业务记入日记账应收账款明细账将销售业务过账汇款通知单通过银行或邮局收到货款存款凭单将现金存入银行现金收入日记账记录所有现金收入银行对账单调节会计账面和银行对账单上银行存款的一致性收入循环业务的内部控制示例内部控制目标具体控制程序登记入账的销售业务确实发货给真实存在的顾客每笔销售记录都附有适当的凭证，如销售单、顾客订单等销售业务已经适当审批应当由信用部门和收款人员批准所有的销售业务均已记录装运凭证和销售发票应当是预先编号

6、的，由独立的工作人员日常检查数字顺序登记入账的销货数量确实是已经发货的数量，并已经正确开具账单由独立人员对发票地编制进行内部审核；由独立人员计算发货数量，装运单据上的规格与数量应与销售单相核对现金折扣、红字退货、坏账注销应该经过适当授权应当有授权批准现金折扣、销售退回和备抵以及注销坏账的适当政策现金收入记录在合适的账户之中现金出纳与记账人员之间应有职责分离支出循环的总括数据流图购买需求收到货物购买和付款数据供货商生产循环各个部门存货控制收入循环总账和报告系统支出循环发票商品和劳务采购订单付款收到

7、货物收到货物后备订单原材料需求购买需求收到货物支出循环总括数据流图购买需求付款数据采购订单副本接收报告收到的货物和报告货物装货单采购订单副本原材料需求采购订单副本采购订单副本采购订单副本订货点货物短缺信息收到商品采购数据供货商生产循环各个部门存货控制收入循环总账和报告系统发票凭单包付款后备订单收到货物1.0采购需求2.0订购货物供货商存货未完成的采购订单3.0收到货物存货仓储4.0确认供货商发票5.0支付货款应付账款支出循环的0层数据流图支出循环支出循环中包括的主要工作为：提出采购需求、订购所需

8、货物、验收货物、确认供货商开具的发票、支付货款。提出货物的采购需求是支出循环中第一项主要业务活动。在企业里，采购请求可以由不同的部门提出采购部门的采购人员接收到存货控制以及各个有关部门和环节传递来的订货需求单以后，根据所要订的货物，选择合适的供货商支出循环中的第三项工作是验收货物。收货部门负责验收供货商所提供的货物，收货部门需要完成两件任务：首先是要判断是否接受交货；接下来要判断这批货物的数量、质量等是否符合要求应付账款部门只授权那些原来已经发出订货请求、并且已经实际收到的货物付款。支出循环中的