中小企业银行存款的内控措施

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1、纳税2017,33,93-93+95中小企业银行存款的内控措施牛敏扬子江汽车集团有限公司导出/参考文献关注分享收藏打印摘要：银行存款是企业很重要的资产，其流动性强、风险高，特别是中小企业存在管理上的短板、容易出现多转款、转错款、被骗、被挪用、被贪污等问题。因此，为了加强中小企业对银行存款的管理和内部控制，保证银行存款的安全，提高资金使用效率，防范资金链条断裂，屮小企业必须加强对银行存款的管理和控制，建立健全银行存款的内部控制，确保公司经营活动的正常开展。关键词：银行存款;内部控制;管理措施;作者简介：牛敏（

2、1966—），性别：男，籍贯:湖北武汉人，学历:本科，职称：中级会计师，财务总监，研宂方向：企业财务管理。1银行存款的概述银行存款是指企业所拥有或控制的重要货币资金。银行存款还包括外埤存款、银行汇票存款、银行本票存款、银行定期存款、储蓄卡（折）存款、信用卡存款、信用卡保证金存款、有价证券等其他资币资金，银行存款是企业很重要的资产、流动性强、风险高，需要中小企业重点加强管理的资产。2银行存款的管控内容企业应对与银行存款相关业务活动进行监督检査，主要发现问题并制定相应制度加以管理和控制，其主要内容如下。（1）检

3、査公司的岗位设置是否合理，是否符合不相容岗位由不同部门、不同人员担任的设置。如现金的支付与审批相分离、银行付款与复核相分离、出纳岗与会计岗不能由一人担任、记录与审计相分离等。(2)检查审批流程、审批权限是否经适度授权，是否合理，是否符合内控管理。企业应建立权限管理制度和审批制度，明确各自的权、责、利和关键控制措施，办理资金业务必须在职权范围内进行并£L是正常经营活动所必需。不得超越权限进行审批，审批需逐级审批，超权限的财务人员有权拒绝办理，并及时向上级领导报告。(3)检查财务专用章、法人章、公章、合同专用章

4、是否有专人保管，各类印章的使用是否有相应的制度，是否符合相互牵制原则。印章保管人一经确认不得变动,部门更换保管人应经部门负责人签字确认，并报公司行政办公室备案;印章保管人因病事假、出差或其他原因无法履行印章保管责任的应将印章交代管人保管；持有公司印章的员工离职时，应办理印章归还手续;保管人应在加锁的柜子或抽屉里保管印章，离开时，应将柜子或抽屉上锁;印章保管人在印章保管期内发生遗失、损坏、被盗用等情况时，应当即向上级负责人和行政办公室报告，行政办公室即时做出处理。3银行存款的内部控制管理措施3.1银行账户的管

5、理内容(1)企业开立的银行账户只能用于企业的资金运作及管理，不得对外出租、出借、转让账户。(2)银行账户开立与撤销的管理措施。财务部门指定的财务人员凭财务负责人批准的银行账户开立申请开立账户；因机构撤销或财务部门确认己开立的银行账户不再使用时，财务部门必须提出账户撤销中请，报财务负责人批准后实施。账户撤销时必须将账户余款转入财务部门指定的其他银行账户。银行账户开立与撤销时，出纳人员填制所需文件、资料，交财务部门负责人审批后向银行等机构报送；出纳人员必须妥善保管银行核发的开户许可证等资料或文件，并登记资料名称

6、、核发时间、摘要事项等。财务人员在开立银行账户的3个工作日内，填制银行账户信息及印鉴留样登记卡，并连同已批准的账户开立申请一起送达财务部出纳人员；财务人员在银行账户撤销的3个工作日内，将银行出具的账户撤销通知书、己批准的账户撤销申请送达财务部出纳人员；财务部门凭银行出具的账户撤销通知书和银行账户的收付款凭据编制会计凭证。(3)银行账户信息创建和维护的管理措施。银行账户信息统一由财务人员负责创建、维护，主要包括企业开立的银行账户信息、外部往来单位银行账户信息、个人账户信息。财务部出纳人员收到银行账户信息及印鉴

7、留样登记卡或已批准的账户撤销中请的1个工作H内，在相关财务系统中创建（新增）、维护（启用、禁用、销户等）企业开立的银行账户信息。财务人员在收到有效的合同账户信息告知函或非合同账户信息告知函的一个工作曰内，在相关财务系统中创建（新增）、维护（禁用）外部往来单位或个人的账户（包括办事处开立的备用金账户）信息。3.2银行存款支付审批的流程银行存款支付审批的流程是：申请支付一部门审核一上级主管部门审批一财务审核-*^权限终审银行存款支付。银行存款支付审批要求按企业规定现金支付审批的要求执行，但经办人员填报款项支付凭

8、证包括请款单、报账单、借支单。3.3银行结算的管理措施财务人员收取外部往来单位尚未进账的银行票据（支票、汇票等）吋，必须对票据进行防伪检査;财务部门严格按货币资金的审批支付流程和冇效的支付凭据办理银行资金的支付，并拒绝支付手续不全、不真实、不合法、不合规报账的货币资金支出。3.4银行存款的管理措施（1）对于首次付款的外部往来单位或个人账户（包括分子公司、办事处幵立的备用金账户），或者原确认的账户信息发生变更吋，请