中小企业财务风险浅析及应对策略

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1、财会学习2017,21,35-35+37中小企业财务风险浅析及应对策略晏晓东导出/参考文献关注分享收藏打印摘要：在我W的W民经济和社会发展中，中小企业一直是最具活力的经济群体，尤其对推动“大众创新，万众创业”的深入发展有着积极的作用，同时也是提升我国综合实力的重要力量。但由于其管理人员的财务风险防范意识不强，各项管理制度的不完善，导致丫企业在经营管理屮存在较多的财务风险。本文通过了解屮小企业财务风险概念，识别财务风险的表现形式，分析财务风险的形成因素，最后为提高中小企业对财务风险的有效防范和应对能力提出应对策略。关键词：中小企业;财务风险;应对策略

2、;一、中小企业财务风险综述（一）中小企业财务风险的概念1.中小企业的定义2011年，工业和信息化部、国家统计局、国家发展改革委、财政部制定了《关于印发屮小企业划型标准规定的通知》，用來规范屮小企业。文件屮通过对企业的营业收入和从业人数有明确的规定，清晰的划定了各个行业的中小企业的标准。2.财务风险的定义财务风险的定义，有狭义与广义之分。从狭义上来说，财务风险是指企业在融资、投资、营运资金管理等财务活动屮出现或产生的风险;从广义上来说，是指企业在经济活动中，由于受企业外部的宏观经济或行业环境变化等客观原因，对企业产生不良影响而出现的不确定性风险，或由

3、于受内部管理水平、主管决策等因素的影响，出现或产生可能影响企业正常经营和持续发展的不确定性风险。在实际研宄中，使用广义上的定义，更有现实意义。（二）中小企业财务风险的类型1.融资的财务风险，是指企业在从事融资活动所产生的风险。包括融资用于企业经营生产，到期后不能按期偿还的风险;金融机构放贷门槛高异致融资不足以支撑企业基木生产运营的资金需求风险等。2.投资的财务风险，指企业在扩大投资活动所产生的风险，表现在企业投资新项目产生的风险;使用流动资金贷款用于固定资产投资或长期对外投资的风险。3.运营管理的财务风险，指企业在口常经营活动屮产生的风险最终都转化

4、为企业的财务风险。包括企业经营管理者决策失误的风险；内部财务制度不健全或有制度执行不到位的风险;经营生产过程中成本控制不严的财务风险;销售活动中资金回收期长，资金回笼率低的风险;企业随意为其他经济主体提供对外担保的财务风险。二、中小企业财务风险产生的原中小企业财务风险产生的原因很多，既包括外部经营环境因素的影响，又有企业内部因素的影响。而企业内部的影响因素包括企业自身经营管理的水平，也包括企业内部财务控制制度是否完善、执行是否到位等因素。（一）中小企业的外部经营环境因素企业在经营活动屮受到宏观经济环境和金融政策等外部因素的影响，给企业带来不确定的财

5、务风险。如宏观政策的调整异致银根收紧、资金融资成本上升，给企业带来资金成本上升的风险;市场环境的复杂多变，企业所处的行业固有的周期起伏，企业经营成果不确定性增加;市场竞争对手的增加，生产资料价格的上涨，带来企业生产成本上升利润下降的风险增加;汇率的波动，国际市场需求的下降都会对企业造成经营成果的影响，而最终都会以财务风险反映出来。（二）中小企业的内部经营管理水平我国的中小企业大部分是由民营企业组成，家族人员控制企业的管理权，管理观念趋于保守落后，而且企业的决策多使用的手段是经验决策和主观决策。因此,由于企业的管理人员的经营管理水平的参差不齐，给企业

6、的经营管理带来了不确定的财务风险。如销售人员对货款的回收时间没有控制好，会造成企、Ik垫付资金和坏账的风险;财务人员的风险意识淡薄，没有及时掌握企业资金结构，负债率偏高的情况甚至继续融资的财务风险。（三）中小企业财务控制薄弱由于中小企业组织架构层次简单，因此，大部分中小企业实行粗放式管理模式，造成内部控制缺失，控制制度形同虚设。同时中小企业大部分以市场销售为导向，缺乏对财务控制重要性的正确认知，普遍存在“重业务、轻财务”的现象。如对存货、固定资产缺乏有效管理，导致企业库存积压、物资浪费的风险;对资金回笼时间缺少监控，异致应收账款坏账或增长回收时间的

7、风险;财务部门在公司属于弱势部门，财务人员出现畏难情绪，对财务控制制度的执行不到位等风险。三、中小企业财务风险应对策略（一）中小企业需强化防范意识由于屮小企业自身的特点，对市场的风险抵御能力较低。企业必须时刻要有风险防范的意识。企业全体员工要有风险意识，尤其作为企业的管理者要有防患于未然的意识，既要建立风险管控制度，更要保证制度能够落实到位，不能因为某个时刻的市场繁荣，就影响或忽视内控制度的深入贯彻。在实际案例中，有些企业在市场需求增长时，关注业务发展而轻视风险管控制度的执行，没有经过科学论证，就投入大量资金用于扩建生产线、岡积生产资料，导致财务风

8、险的不断累积，一旦市场周期处于下行时，累计的风险就逐一释放，中小企业将难以承受，所以企业要居安思危，时刻强化风险防范意识。