集团的财务内控关键点

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1、集团的财务内控关键点    一、财务部组织岗位及职能    财务部总经理：负责全集团财务人员的管理、人事调动，资金与帐务的综合管理、财务综合分析、为各分公司财务总监的直接汇报对象。  财务部分管资金的副总经理：负责全集团帐户资金的调配、负责全集团的预算管理、负责集团投融资业务、负责对外报表提供、负责工商、税务、财政、证监会等外交工作。除总裁特殊交代的事情外，在以上范围里的工作是一把手。   财务部分管帐务的副总经理：负责集团帐务核算的管理、分公司财务报表数据的汇总考核管理、白条的处理、成本利润的核算。除总裁特殊交代的事情外，在以

2、上范围里的工作是一把手。   另外总部还有以下几个科室：   外管科：总部编制5人左右，负责分公司财务报表数据的汇总，税务关系的协调，并对分公司财务总监进行考核。   成本科：总部编制25人左右，负责材料汇总核算、总部费用初核及核算、应付帐款的汇总核算和考核。   资金回笼科：总部编制30人左右，负责资金的回笼、应收帐款的核算考核、各销售区域日销售、库存汇总统计，销售人员的业绩考核。   财务科：总部编制3人左右，负责与成本科接口，公司的财务报表登帐、报表。   资金科：总部编制3人，负责公司现金、银行存款。   审批科：总部编

3、制2人，专门审批发票，记录并向总裁汇报业务招待费用，全集团费用审批权最高。   总部垂直管理各分公司财务部，分公司包括产品生产系统分公司、原料生产系统分公司、销售系统分公司、投资系统公司、股份公司、各办事处等。   二、分公司财务的设置    分公司财务部一般是财务总监领导下的成本科与财务科。财务人员编制一般是7-10人。各个岗位专业划分很细，要求半年左右轮岗一次。   财务科为出纳、总帐会计。   成本科为原材料会计、辅料会计、费用会计、销售会计、成本会计、统计主管。   统计主管下设统计室，每个部门由部门秘书兼职做统计员，用

4、于统一报销、登记、核对各部门费用，发放各部门人员工资。   三、内控关键点    总公司如何控制分公司财务：   1、从财务总监收入上    分公司财务总监基本工资由分公司发放，绩效工资由总部根据考评分数发放，利润工资由总公司财务年终根据分公司利润总额的百分比发放（事先约定），   年终奖金由总裁发放，具体数额由总裁自由决定。   基本工资由各公司的薪酬体系决定，各地区不一样。   绩效工资标准由总部统一制定，在每月例会上当场考评，由考核办根据上月各分公司的产值、销售总额、费用、采购价格、事故损失、废品率、退货率、人员缺勤率、腐

5、败等进行通报，当场给财务总监打分，此处要求财务总监必须关心分公司的生产、销售、管理，减少任何一个会造成成本浪费的可能。   利润工资，是由总公司与分公司总经理和财务总监共同签定利润指标，对分公司总经理和财务总监共同考核，这就要求分公司总经理和财务总监必须一起商量指标，关注利润。   年终奖金由总裁发放，主要是根据各分公司的经营状况及分公司总经理对财务总监的评价。   2、从财务的人事关系上    财务总部有权利任何时候调动任何财务人员到任何其他分公司，调动手续一般在1-3天内办完。   作用：一是要求各分公司各岗位人员随时能换岗

6、、兼岗，二是要求财务人员对手头工作当日事当日毕，不能在交接时还有大量以前未完成的工作。三是对财务人员工作有监督作用。   财务总监一般每两年轮一个公司，防止时间太久被分公司同化。   3、从财务资金控制上    每个分公司开立的帐户都必须上报财务总部，未经总部允许，不得开立帐户，总部财务资金副总经理有资金调配权，可以在不通知分公司的情况下直接从帐户把钱划走，分公司资金不足时，向财务资金副总经理申请，不得擅自贷款。   分公司每天要上报资金使用情况表给总部财务部。   4、从财务使用软件系统上    由**集团自行开发的成本软件，

7、包括的材料、费用、销售、库存、采购、每道工序的统计、工资等等所有原始数据的模块，由涉及的相应部门在部门端输入数据，比如采购进库、出库均由仓库人员输入、销售、退货由办事处或者分公司物流中心输入，材料使用由车间统计员输入，所有数据实时汇总到财务部，财务部各会计主要是审核职能，审核数量是否正确、单价是否合理、损耗是否合理、库存是否在警戒线以下，应收应付周期等等，这套帐务准时在下午五点传输给总公司，是全集团最真实的原始数据。   5、从月度例会上    月底开财务总监月度例会，会上由考核办通报每个月各个公司的考核情况，并由各财务总监通报

8、本公司产值、销售总额、费用、采购价格、事故损失、废品率、退货率、人员缺勤率、腐败等情况进行汇报，由整个集团财务总监对其中出现的问题进行讨论、提出解决方案。   该例会中有两天由财务总监与总经理一起参加，总经理主要是针对财务总监通报中出现的问题进行解释说明并提出解