银行业内控治理关键点内控合规管理

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1、银行业内控治理关键点内控合规管理国际上，巴林银行因内部管控缺乏而最终走向破产，法国兴业银行因交易员的虚假交易而造成49亿欧元的巨额损失，很多知名银行频频上镜，爆出欺诈、洗钱、隐瞒债务等丑闻。而在国内，类似的事件也接连发生，山西7?28金融诈骗案、哈尔滨1?06金融诈骗案、山东“票据”诈骗案等发人深省。这些案情所暴露出的一个共性问题就是银行内控合规的风险管理缺位，直接反应出银行对操作、合规风险的弱视。近日，银监会在向下辖金融机构发布的《关于进一步推进改革发展加强风险防范的通知》中明确要求，各商业银行等金融机构要对六大风险进行相应的风险提示

2、，其中与内控合规密切相关的操作风险就位列其中。风险防范要向内看正如华夏银行行长所说：“银行经营的就是风险，并在经营风险的过程中实现利润。”银行是风险的众矢之的，风险管理的核心是确保风险和收益的合理匹配。但在当前金融风险防范的实际工作中，大多数银行都习惯于把目光向外看，重视外部风险，而往往疏忽了内部风险。由于银行内部经营管理不当，或是内部人员、机构的主观行为所造成的风险涉及层面十分广泛，包括了银行内部机构、制度、规定、管理、人员等各个方面，这些方面的疏漏都可能为内在风险提供“潜伏”之机。而大量事实表明，很多严重的风险损失往往是由于内部疏漏

3、而导致的。依照银监会的定义，“银行内部控制”是银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。强有力的内部控制，可以帮助银行实现三个方面的目标：第一保证财务报表与管理报告的可靠性、完整性和及时性；第二确保银行遵守相关的法律、管理条例、政策、计划以及内部管理制度及程序，降低发生损失、损害信誉的风险；第三是实现经营效果、效率以及保护银行资产的重要保障机制。“对此，来自金融服务一线，提供内控管理咨询的神州数码融信软件的专家也剖析了银行内控合规的重要性——”内控合规风险是银

4、行操作风险和信誉风险发生的一个重要诱因，也是银行全面风险管理的基础环节。当前，国内银行的全面风险管理由于缺乏合规风险管理过程的有效支撑，银行的风险管理制度以及合规文化往往难以确立，因此，全面风险管理也就无法真正落实。“内控暴露的共性问题银行内控合规的加强重在管控操作风险和合规风险，而要确保银行的一切操作行为均符合有关政策法规也绝非易事。巴塞尔委员会会计工作组主席ArnoldSchilder就曾说：”发展和实施合规风险管理的挑战不亚于实施巴塞尔新资本协议所面临的挑战“。通过如上案件的总结分析，业界专家对目前国内银行在内控合规管理方面存在的

5、主要问题也已形成共识。第一，内控制度尚不健全，控制不足。目前我国商业银行业务发展仍以信贷规模扩张为主，受不良贷款的现实制约，内控机制建设主要围绕着信用风险而展开，强调资产负债比例管理、审贷作业分离、贷款五级分类和资本充足率达标等。相对而言，合规风险、操作风险以及信誉风险等尚未引起国内银行的足够重视，导致出现了风险控制的一些真空地带。神州数码融信指出：”相继发生一些违规操作和违规经营的问题和案件，其深层次原因就在于合规风险管理机制的不完善。“第二，内控执行不足，控制分散。这方面主要表现在规章制度数量众多，但多分散于各部门、各岗位和各项业务

6、中，缺少整合。现在，国内很多商业银行都建立了”三道防线“的内控风险管理思路，但三道防线所涉及的各类信息和数据比较零乱、分散，没有进行整合分析，也因此三道防线的威力没有得到充分的发挥。第三，对分支、基层机构的检查评估不足。内部控制不仅要求银行建立相关的制度与流程，还要经常监督检查这些制度和流程是否得到了执行。一些银行内部审计不足，对内部控制的检查频率和深度往往与风险程度不匹配。因此，分支机构不严格执行内控制度的现象也确实存在。第四，科技对业务发展缺乏有利的支持。如银行账户管理系统与同城票据交换系统、支付系统缺乏联系，就容易导致支付结算管理

7、系统安全系数较低。再如一些大额资金与异常支付的管控鉴别也需要信息数据的及时采集和共享，及时进行整理分析，这就对各银行之间信息的交流畅通和数据共享提出了要求。第五，内控文化未真正落地。神州数码融信软件认为：”银行内部控制是需要董事会、高级管理层和各级人员共同努力才能实现的过程，银行内部的每一个工作人员都要参与这一过程。“也只有这样，内控文化方能从上到下真正落实，从而有效地规避风险。当前一些银行已建立起”防风险“与”业务发展“的双重考核机制，以期提升全员的风险防范意识。构建合规风险管理的有效机制当前，加强内控治理已成为银行落实全面风险管理的

8、重要一步。但做好内控治理仅有意识是不够的，如何加强执行、真正杜绝风险才是银行所期望的结果。神州数码融信软件曾经历时四年为国内一大型银行实施了内控管理咨询及系统，达到了业内先进水平。在接受采访时，神州数码融信