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时间:2018-11-29
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1、精细化成本控制 提高成本运行质量摘要:随着油田管理机制的转变,勘探开发的不断深入,油田开发难度越来越大,综合生产成本越来越高,生产经营形势日益严峻。面对这种困难局面,认识到只有积极转变管理理念,创新管理方式,才能有效改变油田开发状况,改善生产经营形势,实现可持续发展。 关键词:管理机制;成本控制;质量 在前几年成本管理成功经验的基础上,我们大力推出了精细化成本控制法,其理念是:以量化分析、细化措施、强化责任、硬化奖惩四个方面为基础,以机关管理职能的转变、成本管理过程的优化控制、生产经营的协调运作、群众经济技术创新为支撑,通过整和成本管理各系统功能,优化成
2、本管理运行机制,监控成本管理的各个环节,强化成本管理各项责任,实现成本管理整体效能的提升。 一、精细化成本控制法的实施 (一)量化预警分析 成本分析是按照一定的原则,采用一定的方法,利用成本计划、成本核算和其他有关资料,控制实际成本的支出,揭示成本计划的完成情况。近两年来,我们积极探讨研究,在成本管理运作体系的首要过程中,建立监控成本运作体系的预警体系,改变了过去只对已发生财务状况和经营成果进行评价分析的状况。 从加强成本管理入手,按照年度成本预算分别设置月度成本警戒线和年度成本警戒线,每月将月度成本和年度成本与警戒线进行对比分析,有针对性地对超
3、出警戒线的成本项目进行分析,提出控制措施。 (二)细化管理措施 1、完善成本管理机制。实行全面预算管理,促进生产决策科学化。按照全面预算管理的要求和零基预算方法,细化各项目成本预算,科学合理地编制预算,努力提高预算符合率。强化生产与管理的结合,实现生产任务、工作量和价值量的合理匹配,坚决消除算归算、干归干的“两张皮”现象。 2、成本打开,压力下传。在理清家底的基础上,打开成本,通过项目管理、指标分解等措施,传递压力,激发活力,增强动力。重点细化对三级的考核,实现成本费用压力的有效传递。坚持厂级、三级单位月度经济活动分析与专项分析制度,发挥经济活动分析模板作
4、用,逐项打开分析费用项目,分析、讲评、考核成本发生情况,使成本管理更具针对性和有效性。 3、强化预算管理和控制。按全年预算成本总量,下达月度预算各项目实物工作量和价值量,通过层层分解,形成工作量、价值量监控矩阵体系,使预算管理更加贴近生产、符合实际。在成本运行上,按照月、季、年度形成多区间预算体系,逐步推行滚动预算,实现以月保季、以季保年,确保全年成本控制在预算范围以内。 4、加大资金集中统一管理力度,防止资金流失。要强化资金结算的统一管理职能,提高资金的使用效率,灵活调度资金,减少资金沉淀,使其真正起到调控资金占用的作用。加大欠款回收清理力度,将各项应收款
5、项的增减变动与有关人员的考核奖惩挂钩,减少坏帐损失,确保资金安全。 (三)强化责任 班组是生产过程中的最小单元,班组操作人员直接参与生产过程中各种工艺指标的调控,他们的行为直接关系和影响着工艺的平稳、收率的高低以及各种消耗费用的多少。因此,在管理责任的细化上,我们重点对班组责任进行了强化,推行了“基本单元核算”法。 所谓基本单元核算,是指对基层单位中直接消耗成本费用的单体(单井、单车、单机、单班、单个项目等)进行成本核算,从而将成本控制重心下移,落实到操作岗位。在具体推行中,我们重视做好三项工作: 一是按照历年消耗平均水平或行业平均先进水平,通过现场跟踪
6、写实,测算确定基本核算单元的消耗定额标准,作为基本单元核算的基础和依据。 二是将直属单位的全部成本费用逐级进行分解,按照预算分摊到每个基本核算单元,将经营、管理责任落实到岗位、人头,同时赋予基本单元相应权利。 三是坚持事前预算、事中控制、事后结算的统一,将核算结果与个人分配挂钩,及时考核兑现;事后核算与分析成本节超相结合,及时制定改进措施。(四)硬化奖惩考核 一是完善合理的监督、约束机制。建立风险抵押制度,风险控制机制,责任人与职工的利益制约机制,同时强化了成本考核在管理中的核心地位。 二是实行链条成本责任追究制。从基层班组做起,抓住了成本投入的源头。同
7、时,财务部门从指标的确定上进行测算和控制,形成了“双向核算”体系,通过经济责任制上下追究责任考核,使成本管理中各个要素处于受控状态,使成本管理制度更加规范合理。 三是推行刚性考核奖惩制度。加大业绩考核力度,建立严格的成本效益考核兑现机制。坚持成本效益一票否决制度,各级责任人逐级签定成本责任目标,并按照谁节约,谁得奖,谁超支谁受罚的原则,严格考核,重奖重罚。对完不成成本指标的单位或部门,取消年终评优资格,并按年度超支额一次性惩罚。 (五)健全框架支撑体系。 精细化成本控制管理法是一项系统工程,为了真正实现对成本的有效控制。我们下功夫夯实构建了以职能转变、过程
8、控制、生产经营协调运行,
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