财务管理－经营管理者财务

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1、经营管理者财务管理培训课程什么是财务?通俗说法：财务是企业聚财、用财、发财、理财的活动。用管理语言说：企业筹集资金、运用资金、分配资金的活动，及其体现的经济关系。什么是资金？资金是社会再生产的垫支价值和周转价值。与公司关系密切的税收有：1）增值税或营业税，消费税及其附加增值税——对增值额的征税增值额=产品销售收入-外购商品劳务价值增值额的计算口径：大口径——工资、利润、营业费用、管理费用、财务费用、折旧，中口径——在大口径基础上扣除折旧，小口径——扣除购进固定资产价值，扣税法应纳税额=销项税额-进项税额增值税对企业的影

2、响：扣额法应纳税额=（产品销售收入-外购商品劳务的价值）*增值税率增值额占销售额的比重约40％，40％×17％＝6·8％销售利税率＝利税总额/销售总额=12％则增值税占利税总额的比重为：6·8％/12%=56.7％见图营业税——对七个行业，两种行为的营业收入的征税消费税——对某些特定消费品的征税城市维护建设税7%教育费3%两个附加是根据交纳的增值税或营业税，消费税的税额的10％，只交纳增值税的企业，两个附加大体占到利税总额的5.67％见图附加2）计入管理费用的税金：土地使用税、房产税、车船税、印花税，这些税合计占利税总

3、额的5％－15％，取一个中间值10％，见图3）盈利企业交纳所得税所得税税率一般企业为33％，有两个低税率：18％，27％。从2008年所得税率统一为25%。各类税收对企业的影响：见图金融——货币及其流通。金融机构——银行，证券公司，投资公司等金融工具——金融商品金融流通渠道——金融市场掌握资金运动规律的目的是钱生钱，生大钱，生更多的钱。资本主义游戏规则变了—从曼彻斯特到疯狂的曼彻斯特如今推动经济发展的不再是商品的真空，而是一座巨大且不断向前翻滚的资产“雪山”。曼彻斯特资本主义—人们处于“流量经济”中，资产从收入中产生，

4、投资则从存款中产生，流量大小决定存量大小，经济的万有引力中心形成商品的真空，必须将其填满。几十年来，西方工业国发生了彻底改变，居民消费品供应饱和，取代了供应不足，个人手中积聚起了巨额资产，使“流量经济”转变为“股份经济”。（资产证券化）经济的中心不再是流量值即每年获得的收入和存款，而是现有的资产额，以及通过使用和有效配置这些资产能产生更多的资金流。经济观点因此发生了360度的转变，如今推动经济发展的不再是商品真空，而是一座资产“雪山”，这座雪山如此巨大，以至于它会形成猛烈的雪崩。这与人们现在是否在国内进行生产完全无关。

5、重要的事情是为巨大的资产雪山找到一种能获得高额利润的途径和方法。商品市场不再支配金融市场，而是金融市场支配商品领域。2、法令制度财务是财政的基础，财务与金融关系密切，与公司财务管理相关的法律主要有：税法、银行法、证券法、票据法、公司法、会计法、两则（财务通则、会计准则）第二节财务管理的目标1、利润最大化利润最大化的合理性：（1）利润是企业经营成果的综合表现，（2）利润是企业积累资金的主要来源，（3）体现了企业的本质要求。利润最大化的不足：（1）利润是根据权责发生制原则计算出来的，会使企业出现有利润而无资金的现象。收入包

6、括：已收款项应收款项费用包括：已付款项应付款项（2）片面追求利润会使经营者少提或不提折旧，少摊或不摊销各种费用损失，形成虚盈实亏。（3）片面追求利润会使经营者为了眼前盈利，而放弃具有发展前途的长远投资。2、企业价值最大化也称企业财富最大化，是现代企业的理财目标，是与资本保值增值相联系的。（1）企业价值最大化与利润最大化不是完全矛盾的。（2）资本保值增值除了通过经营商品获得利润使资本增值外，还可以通过资本运营。资本运营是以资本为对象，使资本增值的经营活动，即通过筹资，投资，参股、控股、收购、兼并、转让股权，产权，使资本增

7、值的经营活动。（3）追求资本保值增值，有时利润会下降。（4）企业价值最大化具体表现为股票价值最大化。（5）追求资本保值增值才能使企业形成自动的积累机制。(6)企业价值最大还表现在企业的牌子，信誉，质量，服务，科技水平等无形资产形成的企业价值。第三节财务管理的方法1、财务的预测和决策（事前管理）财务预测——是分析研究企业内外部的各种经济技术条件，并利用各种经济信息，采用科学的方法和手段，对企业未来一定时期的资金、成本，盈利水平进行测算，对企业的财务趋势进行估计。财务预测的内容：投资前景的预测，资金需要量的预测，资金来源的

8、预测，销售收入预测，成本费用预测，利润预测等。财务预测方法有定量预测和定性预测。财务决策——是为企业未来的财务活动确定目标，制订方案，并从两个或两个以上的可行方案中选择一个合理方案的工作过程。财务决策是财务管理的核心。财务决策是经营决策的重要组成部分，在经营决策中起核心作用。作用是两方面：第一是综合平衡的作用，第二是把关的作用。财