经营管理者财务管理培训

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1、经营管理者财务管理培训课程公司理财课程主要内容第一讲现代公司理财思路第二讲预算管理第三讲企业信用管理第四讲固定资产管理与投资决策第五讲现代成本管理与控制第六讲证券投资与资本运营第七讲财务报表的阅读和分析第一讲现代公司理财思路公司理财也称公司财务管理，其含义是：依据资金运动的规律，遵守国家法令制度，对资金的筹集、使用和分配，进行预测、决策、计划、控制、核算和分析，提高资金利用效果，实现资本保值增值的管理活动。财务管理的实质是利用价值形式对企业生产经营活动进行的综合性管理。综合性是财务管理最显著的特性。收入、成本费

2、用、利润是企业生产经营活动的综合反映，财务管理是企业管理的“牛鼻子”。第一节财务管理的依据财务管理依据很多，重点是两个方面1、资金运动的规律为什么强调资金运动的规律？因为企业财务就是企业的资金运动。什么是财务?通俗说法：财务是企业聚财、用财、发财、理财的活动。用管理语言说：企业筹集资金、运用资金、分配资金的活动，及其体现的经济关系。什么是资金？资金是社会再生产的垫支价值和周转价值。资金运动的规律也是两个方面:（1）公司内部资金运动资金循环和周转资金循环，是指资金从货币形态开始，依次经过三个阶段，不断改变自己的形态，

3、最后回到货币形态的全过程。货币-原材料-在产品-产成品-应收账款-货币资金周转，不断重复的，周而复始的资金循环，形成周期性过程就是资金周转。（2）公司外部资金运动主要是财政和金融。财政----是以国家为主体的分配，是国家凭借政治权力对一部分社会剩余产品进行的集中的无偿的分配。财政对公司影响最大的是税收。我国税收按课税对象不同分为五大税类：流转税类所得税类土地资源税类行为税类财产税类与公司关系密切的税收有：1）增值税或营业税，消费税及其附加增值税——对增值额的征税增值额=产品销售收入-外购商品劳务价值增值额的计算口径

4、：大口径——工资、利润、营业费用、管理费用、财务费用、折旧，中口径——在大口径基础上扣除折旧，小口径——扣除购进固定资产价值，扣税法应纳税额=销项税额-进项税额增值税对企业的影响：扣额法应纳税额=（产品销售收入-外购商品劳务的价值）*增值税率增值额占销售额的比重约40％，40％×17％＝6·8％销售利税率＝利税总额/销售总额=12％则增值税占利税总额的比重为：6·8％/12%=56.7％见图营业税——对七个行业，两种行为的营业收入的征税消费税——对某些特定消费品的征税城市维护建设税7%教育费3%两个附加是根据交纳的

5、增值税或营业税，消费税的税额的10％，只交纳增值税的企业，两个附加大体占到利税总额的5.67％见图附加2）计入管理费用的税金：土地使用税、房产税、车船使用税、印花税，这些税合计占利税总额的5％－15％，取一个中间值10％，见图3）盈利企业交纳所得税所得税税率一般企业为33％，有两个低税率：18％，27％各类税收对企业的影响：见图金融——货币及其流通。金融机构——银行，证券公司，投资公司等金融工具——金融商品金融流通渠道——金融市场掌握资金运动规律的目的是钱生钱，生大钱，生更多的钱。2、法令制度财务是财政的基础，财务

6、与金融关系密切，与公司财务管理相关的法律主要有：税法、银行法、证券法、票据法、公司法、会计法、两则（财务通则、会计准则）第二节财务管理的目标1、利润最大化利润最大化的合理性：（1）利润是企业经营成果的综合表现，（2）利润是企业积累资金的主要来源，（3）体现了企业的本质要求。利润最大化的不足：（1）利润是根据权责发生制原则计算出来的，会使企业出现有利润而无资金的现象。收入包括：已收款项应收款项费用包括：已付款项应付款项2）片面追求利润会使经营者少提或不提折旧，少摊或不摊销各种费用损失，形成虚盈实亏。（3）片面追求利润

7、会使经营者为了眼前盈利，而放弃具有发展前途的长远投资。2、企业价值最大化也称企业财富最大化，是现代企业的理财目标，是与资本保值增值相联系的。（1）企业价值最大化与利润最大化不是完全矛盾的。（2）资本保值增值除了通过经营商品获得利润使资本增值外，还可以通过资本运营。资本运营是以资本为对象，使资本增值的经营活动，即通过筹资，投资，参股、控股、收购、兼并、转让股权，产权，使资本增值的经营活动。（3）追求资本保值增值，有时利润会下降。（4）企业价值最大化具体表现为股票价值最大化。（5）追求资本保值增值才能使企业形成自动的积

8、累机制。(6)企业价值最大还表现在企业的牌子，信誉，质量，服务，科技水平等无形资产形成的企业价值。第三节财务管理的方法1、财务的预测和决策（事前管理）财务预测——是分析研究企业内外部的各种经济技术条件，并利用各种经济信息，采用科学的方法和手段，对企业未来一定时期的资金、成本，盈利水平进行测算，对企业的财务趋势进行估计。财务预测的内容：投资前景的预测，资金需要