审计课堂练习

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1、审计课堂练习1、注册会计师审计产生的直接原因是（A）A、       所有权和经营权的分离B、       合伙企业制度的产生C、       股份公司制度形成D、       英国公司法颁布2、注册会计师审计从起源发展到现在经历了一个较长的过程，在注册会计师审计发展的不同阶段，其主要审计目的也在不断地调整，下列有关审计目的的陈述中，不恰当的是（D）A、英国式注册会计师审计的主要目的是差错防弊B、美国式注册会计师审计的主要目的是判断企业的信用状况C、1929~1933年的世界经济危机后，审计的主要目

2、的是对财务报表发表审计意见，差错防弊转为次要目的D、现代注册会计师审计的主要目的是审查某类交易、账户余额或披露是否不存在重大错报3、以下对注册会计师审计方法的不同发展阶段的陈述正确的是（ACD）A、以凭证和账簿的详细检查为特征的账项基础审计B、以被审计单位是否遵守了特定的程序规划或条例为特征的合规性审计C、以内部控制测试为基础的抽样审计为特征的制度基础审计D、以重大错报风险的识别、评估、应对为审计工作主线的风险导向审计4、以下对注册会计师提供的鉴证业务的理解中，不恰当的是（B）A、鉴证业务旨在增进某

3、一鉴证对象信息的可信性B、鉴证业务是一种合理保证业务C、鉴证业务是对鉴证对象信息提出结论D、鉴证业务是注册会计师提供的有偿专业服务5、注册会计师接受委托对A股份有限公司2011年度财务报表进行了审计，下列选项中属于“鉴证对象”的是（B）A、A公司2011年度财务报表B、A公司2011年12月31日的财务状况和该年度的经营成果和现金流量C、A公司2011年度的财务状况、经营成果和现金流量D、A公司2011年利润表6、如果注册会计师提供了某上市公司2011年财务报表审计业务，下列属于“预期使用者”的有（

4、ABCD）A、股东及潜在投资者B、债权人C、管理层D、证劵交易机构7、注册会计师执行的下列业务中，属于“直接报告业务”的有（BD）A、对A公司2011年财务报表进行审计B、对A公司2010年1~12月份IT系统有效运行进行鉴证C、对A公司2010年度预测性财务信息进行审核D、对A公司2010年1~5月份研发的新产品进行质量鉴证8、在下列使用者获取鉴证标准的方式中，你认为正确的有（B）A、有预期使用者向责任方申请获取B、由注册会计师在鉴证报告中以明确的方式表述C、由注册会计师对鉴证对象形成评价和计量标

5、准并提供给预期使用者D、有预期使用者根据判断自行形成标准9、注册会计师运用职业判断对鉴证对象作出评价或计量离不开“鉴证业务标准”。以下对鉴证业务标准的含义和特征的理解中，不恰当的是（C）A、如果注册会计师对被审验单位注册资本的实收情况进行审验，鉴证业务标准就是《公司法》和出资者的协议、合同和章程B、如果注册会计师对在中国境内的上市公司年报进行审计，鉴证业务标准就是会计准则和《企业会计制度》C、在相似的业务环境中，不同注册会计师按照标准对鉴证对象会作出完全相同的评价或计量D、鉴证业务标准具有可理解性，

6、只有这样才有助于注册会计师和财务报表使用者得出清晰、易于理解、不会产生重大歧义的结论10、ABC会计师事务所是一家新成立的事务所，最近制定了业务质量控制制度，有关内容摘录如下：（1）合伙人考核和晋升制度规定，连续3年业务收入额排名前3位的高级经理晋升为合伙人，连续3年业务收入额排名后3位的合伙人降级为高级经理。（2）内部业务检查制度规定，以每3年为一个周期，选取已完成业务进行检查，如果事务所当年接受相关部门的外部检查，则当年暂停所有业务的内部检查。（3）项目质量控制复核制度规定，除上市公司审计业务外

7、，其他需要实施质量控制复核的审计业务有审计项目合伙人执行项目质量控制复核。（4）工作底稿保管制度规定，推行业务档案电子化，将纸质工作底稿经电子扫描后，存为业务电子档案，同时销毁纸质工作底稿。（5）独立性政策规定，每年需要保持独立性的人员提供关于独立性要求的培训，并要求高级经理以上（含高级经理）的人员每年签署遵守独立性要求的书面确认函。（6）分所管理制度规定，分所可以根据自身的实际情况，自行制定业务质量控制制度。要求：针对上述（1）至（6）项，分别指出ABC会计师事务所业务质量控制制度是否符合会计师事

8、务所质量控制准则的规定，并简要说明理由答案：（1）不符合，事务所应建立以质量为导向的业绩评价……（2）不符合，外部检查不能代替内部检查（3）不符合，项目质量控制复核人应当由事务所统一指派未参与该项目的人员担任（4）不符合，事务所应当按照规定的保存期限保存纸质工作底稿（5）不符合，事务所每年至少一次向所有受独立性要求约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函（6）不符合，事务所应当制定统一的质量控制制度11、    以下关于被审计单位管理层、治理层对针对财务报表责