货币资金循环关键控制讨论及审计案例(课堂练习).pdf

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1、货币资金循环关键控制讨论及审计案例（课堂练习）活动一：讨论货币资金循环针对各项认定的关键控制........................................................................................1问题.................................................................................................................

2、..................................................1参考答案...........................................................................................................................................................2活动二：货币资金循环审计案例（系统缺陷、控制措施、控制测试、实质性测试）...

3、.................................3问题...................................................................................................................................................................3参考答案..............................................

4、.............................................................................................................5活动一：讨论货币资金循环针对各项认定的关键控制问题讨论针对以下认定的关键控制：1、现金/银行存款余额真实存在2、现金收付款业务真实发生3、收付款业务核算完整性4、收付款业务计价/准确性5、收付款业务计入正确的期间/截止认定关键控制存在（余额）发生（发生额）完整性准确性截止1参考答

5、案认定关键控制出纳每日盘点现金，会计每月不定期进行现金抽查盘点，确保现金日记账账面现金余额真实存在。存在（余额）及时获取银行对账单，每月编制银行余额调节表，确保银行存款日记账账面资金余额真实存在。应采取各项措施尽量提高通过银行系统收付款的比例，减少现金交易比例。对现金交易部分，应建立现代化的收银系统，防止出现某些环节的舞弊现象。发生（发生额）在缺乏外部凭证的情况下，应尽量在自制凭证上留下交易对方认可的记录，提高自制凭证的可靠性。建立合同/订单执行进度和收付款进度台账，逐笔核实已到合同约定收/付款

6、账期，完整性而账面未核销的债权债务，确保完整核算收款付款业务。准确性收付款凭证与合同、订单、发票核对，确保逐笔准确核销债权债务。现金日记账余额与现金实盘数核对，确保现金收付款计入正确的期间。每月编制银行余额调节表，力争杜绝企业未达账项（银行已收付而企业未入账）；截止对于银行未达账项（企业已收付而银行未入账），逐笔分析并标注出未达账项的原因，确保银行收付款计入正确的期间。2活动二：货币资金循环审计案例（系统缺陷、控制措施、控制测试、实质性测试）问题(a)(i)Definea‘testofcontr

7、ol’anda‘substantiveprocedure’;定义控制测试和“实质性测试程序；(ii)StateONEtestofcontrolandONEsubstantiveprocedureinrelationtosalesinvoicing.列举针对销售开票流程的控制测试和实质性测试程序。(b)ShinyHappyWindowsCo(SHW)isawindowcleaningcompany.Customers’windowsarecleanedmonthly,thewindowcleane

8、rthenpostsastampedaddressedenvelopeforpaymentthroughthecustomer’sfrontdoor.ShinyHappyWindowsCo(SHW)是一个门窗清洁公司。每月为客户的窗户提供一次清洁服务，随后门窗清洁工向客户邮寄一个贴足邮票写清地址的的回邮信封，请客户支付服务费。SHWhasalargenumberofreceivablebalancesandthesecustomerspaybychequeorcash,whichisreceiv