浅析我国税收负担和税制结构与经济增长的关系

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1、浅析我国税收负担和税制结构与经济增长的关系浅析我国税收负担和税制结构与经济增长的关系　　一、引言及　　（二）实证分析　　1.脉冲响应函数　　从图2可以看出，人均GDP增长率对自身的冲击非常敏感，在第一期就达到了1.3，总体来说，GDP对自身的冲击是呈现正的效应。人均GDP增长率对税收负担的冲击，第一期比较敏感，达到了0.4，然后上下波动，慢慢收敛于0，可以得出税负对经济增长有滞后期，期数越长，对经济的影响越弱。税制结构的冲击在第一期时就为-0.5，之后迅速变成正的，第四期左右接近于0，然后又一直是负的效应，收敛

2、于0，税制结构对经济增长的影响微弱的为负，直接税占比过多，不利于经济的发展。　　从图3中可以看出，税收负担对于自身的冲击反映比较强烈，第一期就达到0.31，在第五期时达到最高值0.35，然后回落，到第九期时开始平稳。经济增长对税收负担的冲击，第一期时就比较敏感，第二期达到最大值，然后开始下降，在第四期时降为负的，此时，经济增长的冲击对税收负担产生了负的影响，第六期变成0，之后趋于0。总的经济增长对税收负担产生了正的冲击。税制的冲击对于税收负担一直为负的。　　税制结构对于自身的冲击开始有一个明显的正效应，随后迅速

3、为负，第三期达到最小值，然后慢慢波动，但第六期开始就一直为负效应了，最后接近于0。经济增长对于税制的冲击第一期就很强，达到了-1.08，然后产生了剧烈的波动，最后收敛于0，说明了经济对于税制有很大的冲击效应。税收负担对于税制的冲击第一期比较微弱，接近0，随后产生了比较大的冲击，第六期冲击达到最大，然后回落。说明税收负担对税制的滞后影响很长。　　2.方差分解　　方差分解是通过分析每一个结构冲击对内生变量变化（通常用方差来度量）的贡献度，进一步评价不同结构冲击的重要性。因此方差分解是用来分析经济增长、税收负担与税制

4、结构长期关系的。　　从图5可以看出，第一期中GDP对自身的贡献度是100%，其他两项的都是0，随后，GDP贡献度下降，最后一直稳定在59%左右，而税收负担，税制结构开始上升，最后分别稳定在32%，7.8%左右，说明税收负担对经济增长是有比较大的作用的。　　第一期税负对自身的贡献度达到89%，GDP达到11%，随后税负自身有一段下降，最后稳定在81%左右，GDP有一个先上升后下降的过程，最大时达到24%，最后稳定在9%左右，税制开始贡献度为0，后缓慢上升，稳定在9%左右。　　开始时税制本身对自己的贡献度达到82%

5、，随后一直下降，最后稳定在19%左右，GDP有一个先上升后下降的过程，最高时达到63%，最后稳定在45%左右，税收负担开始时几乎为0，然后上升，最后稳定在35%左右。说明经济增长，税收对税制作用比较大。　　3.向量误差修正模型（VEC）　　协整检验表明，向量GDP、TB和TS之间被证实存在协整关系，根据向量误差修正模型VEC的建模理念，可以构造VEC模型。本文用GDP为因变量，TB，TS为自变量，evie-1=GDP（-1）+6.87*TB（-1）-2.01*TS-1（-36.82）　　同时也可以得到误差修正模

6、型VEC：　　D（GDP）=0.046*ECM-1+0.17*D（GDP（-1））-2.46*D（TB（-1））+0.17*D（TS（-1））+1.16　　误差修正项系数0.046通过检验，说明当GDP（-1）、TB（-1），TS（-1）发生波动使GDP偏离长期均衡时，系统将以0.046的调整力度将非均衡状态拉回到均衡状态。模型中各变量差分反应了短期关系。　　四、结束语　　通过构建经济增长率、税收负担和税制结构的VAR模型和VEC模型，分析了三者之间的动态关系。具体结论如下：　　1.人均GDP增长率主要受自身因

7、素的影响，税收负担对经济增长率的影响有滞后效应，税收负担冲击对人均GDP增长率产生微弱的正的效应。税负能促进经济的增长。　　2.税收负担主要是受自身因素的影响，经济的增长能促进税收的增加，这是一个持续的过程。税收制度本身的完善对税收水平的影响是显著的。　　3.税制结构对经济增长和税负冲击的反应都比较剧烈，税收负担对税制的滞后影响很长。　　税收为各国之所需，政府需要有足够的收入来维护社会和经济秩序，为经济增长提供基础条件，但同时，税收会对私人部门的资源配置产生扭曲，从而对经济增长起到阻碍作用，直接税和间接税关系到

8、公平与效率，进而会影响到经济的健康发展，因此，处理好经济增长、税负水平和税制结构对我国经济起到很重要的作用。