资源描述：
《创业财务报表制作》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。
1、創業財務報表製作講師：呂麒麟中華民國九十九年四月二十七日1大綱壹、創業財務報表編製的目的與步驟貳、銷售預測參、費用肆、損益表伍、現金流量表陸、資產負債表柒、經營績效與獲利分析捌、風險分析玖、結論2壹、創業財務報表編製的 目的與步驟3財務報表的使用者內部使用者（經營管理）外部使用者（投資者、銀行）4創業總投資額度分析與效益評估營業目標規劃與分析（收入）成本與支出規劃與分析獲利能力（投資報酬）達到損益平衡所需的時間資本需求風險評估5財務規劃的概念資本支出營運準備固定資產裝潢保證金員工薪資水電費租金帳款存貨舉債股東
2、投資銷售獲利6營業週期營業週期是指企業在營運過程中，從購買原料的現金支出行為、經加工生產、製成產品、儲存、銷售、收回應收帳款並取回現金的整個營業流程所花費之期間。現金存貨購料生產應收款收款程序售出商品支付現金或承諾付款儲存原料及製成品7編製財務報表的九大步驟（1）銷售預測與編製銷售額度（2）設備與廠房額度需求預測（3）編製生產費用（直接原料、直接人工、…）（4）編製營業費用（管銷費用、研發費用）（5）編製營業損益表（6）編製現金流量表（7）編製資產負債表（8）編製股東權益變動表（9）編製風險預測8財務報表種類
3、（收入表）（支出（費用）表）損益表營業活動結果之資訊現金流量表因營業、投資及融資活動所引起之現金變化結果之資訊資產負債表投資及融資活動結果之資訊9財務報表編製要點財務報表要編五年預估財務報表（共六張表）收入預估成本預估五年損益表五年資產負債表五年現金流量表五年業主權益變動表（最樂觀、最悲觀、最可能等共18張表，加一張匯總表）財務報表以簡式為宜：收入會計科目以6個以內成本會計科目以10個以內非例行性的收支則不用估計（利息、匯兌損益）10貳、銷售預測11銷售預測市場總量（市場潛量）預測市場佔有率預測（競爭優勢分析
4、）業務規模的上限飯店的房間數、餐廳的桌數、…12市場潛量定義：指某一新產品或改良產品在未來某期間內可能的市場消費總量市場規模：某一既存的產品或市場某時間的總量市場潛量：未來某一產品的市場胃納量量測方法最終使用者調查類比法外插法13最終使用者調查例題：如果有一瓶洗髮精，結合洗髮、潤髮雙重效果，您會如何選擇？請圈選下列其中一個答案：我一定會使用雙效合一洗髮精我可能會使用雙效合一洗髮精我不一定會使用雙效合一洗髮精我可能不會使用雙效合一洗髮精我一定不會使用雙效合一洗髮精√14市調解讀選擇調查結果權數合計我一定會使用8
5、％70％5.6％我可能會使用20％35％7.0％我不一定會使用15％10％1.5％我可能不會使用0％我一定不會使用0％合計14.1％真正市場銷售量為＝14.1％＊50％*60％＝4.23％廣告告知率鋪貨率15類比法（電話裝機量）林治民16液晶電視需求預估年度需求數量（單位：萬台）2003年3902004年9802005年17002006年24002007年29002008年320017TFT-LCDTV還有很大的成長空間18營業額預估（目標設定）98年99年100年101年102年產品一產品二…合計19營業收
6、入範例預估銷售額單位：千元新台幣2008年2009年2010年2011年2012年產品A2,5006,30017,80043,00078,000產品B03,2009,60016,00043,000產品C01,2003,3009,00021,000產品D002,6006,4008,900合計2,50010,70033,30074,400150,90020參、費用21費用項目土地開辦費設備、廠房、裝潢（分年折舊）生產費用人工費材料費與零件費（產品相關、支援材料）維護費水電運費營業費用（管總、行銷、研發）人事費材料
7、費律師、會計師、……22生產成本要素生產成本機器設備廠房、租金固定成本變動成本有賣才有沒賣也有線上工人薪資23固定投資費用預估單位：千元新台幣2008年2009年2010年2011年2012年開辦費1,000開辦費小計1,000電腦設備500250250250250辦公家具300100100100100測試與品保設備3,0001,5001,5001,5001,500冷氣及辦公設備100100100100100包裝設備100生產設備6,0002,0002,0002,0002,000小計10,0003,9503,
8、9503,9503,950其他不可預見費1,500593593593593總計11,5004,5434,5434,5434,543折舊02,3003,2094,1175,026土地廠房設備殘值11,50013,74315,07715,50215,019開辦費攤提200200200200200開辦費殘值800600400200024生產費用合計單位：千元新台幣2008年2009年2010年2011年2
