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1、第九章 財務報表製作第九章 財務報表製作（一）簡答題（略）（二）應用題1.快樂自助西餐廳年度損益報表2004/1/1-2004/12/31收入－折扣或讓價收入淨額－銷貨成本毛利－費用人事費用營業費用其他營業費用部門利潤69第九章 財務報表製作2.喬爾斯觀光酒店客房部門損益表2004年1月1日至2004年12月31日營業收入客房銷售會員$5,000,000非會員4,000,000【減】客房折扣及讓價90,000收入淨額$8,910,000費用支出人事費用薪資$2,500,000伙食費200,000保險費150,000聚會及
2、活動費70,000人事費用小計$2,920,000營業費用營業備品$300,000瓷器及玻璃器皿120,000裝飾裝潢26,000制服28,000菜單7,000營業費用小計$481,000其他營業費用清潔用品$8,000佣金80,000文具印刷40,000其他營業費用小計$128,000費用合計$3,409,00069第九章 財務報表製作部門淨利$5,381,00069第九章 財務報表製作3.喬爾斯觀光酒店本田日式餐廳損益表2004年1月1日至2004年12月31日銷貨收入餐點銷售$6,000,000飲料銷售300,00
3、0【減】折扣及讓價60,000收入淨額$6,240,000銷貨成本食材$1,500,000飲料200,000成本小計$1,700,000費用支出人事費用薪資$2,800,000伙食費350,000保險費220,000聚會及活動費80,000人事費用小計$3,450,000營業費用營業用備品$150,000裝飾裝潢30,000制服30,000菜單5,000表演者鐘點費40,000清潔費15,000洗衣費12,000營業費用小計$282,000成本及費用合計$5,432,000部門淨利$808,00069第九章 財務報表製作
4、4.喬爾斯觀光酒店休閒健身中心損益表2004年1月1日至2004年12月31日營業收入會員$1,500,000非會員600,000【減】折扣及讓價30,000收入淨額$2,070,000費用支出人事費用薪資$600,000員工福利費用50,000人事費用小計$650,000營業費用健身指導教練鐘點費$150,000顧客備用品100,000營業費用小計$250,000費用合計$900,000部門淨利$1,170,00069第九章 財務報表製作5.喬爾斯觀光酒店舞廳部門損益表2004年1月1日至2004年12月31日銷貨收入
5、點心銷售$70,000飲料銷售1,600,000【減】折扣及讓價20,000收入淨額$1,650,000銷貨成本點心$300,000飲料1,000,000銷貨成本小計$1,300,000費用支出人事費用薪資$450,000員工福利費用20,000人事費用小計$470,000營業費用DJ鐘點費$130,000音樂及娛樂節目90,000營業用備品30,000制服8,000菜單4,000清潔費40,000洗衣費15,000營業費用小計$317,000成本及費用合計$2,087,000部門淨利$437,000(虧損)69第九章
6、財務報表製作6.喬爾斯觀光酒店停車場損益表2004年1月1日至2004年12月31日營業收入停車位租賃收入$600,000代客停車收入110,000【減】折扣及讓價10,000收入淨額$700,000費用支出人事費用薪資$120,000員工福利費用20,000人事費用小計$140,000營業費用接駁車燃料費$50,000外部停車場租金240,000營業費用小計$290,000費用合計$430,000部門淨利$270,00069第九章 財務報表製作7.喬爾斯觀光酒店紀念品專賣店損益表2004年1月1日至2004年12月31
7、日營業收入紀念品銷貨收入$500,000【減】折扣及讓價5,000收入淨額$495,000成本紀念品銷貨成本$270,000運費15,000成本小計$285,000費用支出人事費用薪資$120,000員工福利費用8,000人事費用小計$128,000成本及費用合計$413,000部門淨利$82,0008.喬爾斯觀光酒店附屬利潤中心收入報表2004年1月1日至2004年12月31日營業收入遊戲間$180,000投幣式販賣機120,000賭場320,000電視頻道40,000場地租金收入140,000雜項收入30,000收入
8、合計$830,00069第九章 財務報表製作9.喬爾斯觀光酒店行政管理部門費支出報表2004年1月1日至2004年12月31日費用支出人事費用薪資$2,000,000伙食費60,000保險費20,000聚會及活動費50,000人事費用小計$2,130,000行政管理費用信用卡手續費$120,000差旅費30,000交
