全国税务专业硕士研究生入学考试《税收学》(税务专业基础)考试大纲

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1、全国税务专业硕士研究生入学考试《税收学》（税务专业基础）考试大纲一、考试性质税收学是全国税务专业硕士入学初试考试的专业基础课程。二、考试目标本考试大纲的制定力求反映税务硕士专业学位的特点，科学、准确、规范地测评考生税收学的基本素质和综合能力，具体考察考生对税收基础理论、中国税制实务与税收管理制度的掌握与运用，为国家培养具有良好职业道德和职业素养、具有较强分析问题与解决问题能力的高层次、应用型、复合型的税务专业人才。本考试旨在三个层次上测试考生对税收学原理、中国税制实务、中国税收管理制度等知识掌握的程度和运用能力。三个层次的基本要求分别为：1、熟悉记忆：对

2、税收理论与制度规定的记忆方面的考核。2、分析判断：用税收基本理论与制度规定来分析判断某一具体观点和问题；3、综合运用：运用所学的税收理论和制度规定来综合分析具体实践问题。三、考试形式和试卷结构1、试卷满分及考试时间本试卷满分为150分，考试时间为180分钟2、答题方式答题方式为闭卷、笔试。试卷由试题、答题卡和答题纸组成，选择题和判断题的答案必须涂写在答题卡上，其他题目的答案必须写在答题纸相应的位置上。考生不得携带具有存储功能的计算器。3、试卷结构税收学原理考核的比例为40%，分值为60分；中国税制实务考核的比例为40%，分值为60分；中国税收征管制度考核

3、的比例为20%，分值为30分。四、考试内容（一）税收学原理1、税收的起源与发展国家、财政与税收的产生；我国税收的起源与发展；西方税收的起源与发展。2、税收的涵义国家的公共权力与税收；税收与剩余产品价值；税收的本质；税收的特征。3、税收原则税收的公平原则；税收的效率原则；税收的财政原则。4、税收负担及其转嫁与归宿宏观税负与微观税负；影响税收负担的因素；税负转嫁与归宿的概念、方式；税负转嫁与归宿的局部均衡分析；税负转嫁与归宿的一般均衡分析；税收增长与经济增长的相关性分析。5、税收效应税收效应的概念和分类；税收的微观效应；税收的宏观效应。6、税制结构分析与比较

4、税制结构的概念；税制结构的分类及特点分析；税制结构的决定因素；世界各国的税制结构格局分析。7、中央与地方的税收关系正确处理中央与地方税收关系的一般原则；税收立法权和管理权的划分；税种的划分、税收管理机构的设置。8、国际税收税收管辖权与国际税收协定；居民身份确认规则；非居民各项所得的征税权分配规则；避免双重征税的办法及外国税收抵免制度；国际逃避税及其防范措施。（二）中国税制实务1、税制要素及税收分类纳税义务人；征税对象；税率；纳税环节和纳税期限；税收优惠；税收分类方法及其类别。2、流转税基本理论及制度规定增值税基本理论及制度规定；消费税基本理论及制度规定；

5、营业税基本理论及制度规定；关税基本理论及制度规定；车辆购置税的制度规定等。3、所得税基本理论及制度规定企业所得税基本理论及制度规定，个人所得税基本理论及制度规定。4．财产行为税制度基本理论及其制度规定。包括，财产行为税的性质、分类及其特点；房产税，城镇土地使用税，耕地占用税，城市维护建设税；教育费附加；印花税；资源税；土地增值税；车船税；契税等的基本理论与制度规定。（三）中国税收征管制度1、税收征管概论税收征管的概念、目的与原则，税收征管制度的特点等2、税收征管制度，税务管理制度，税款征收制度，税务稽查制度；税务行政处罚与税收刑法制度，税务争议处理制度等

6、。3、纳税服务纳税人权利保护；纳税服务机构设置，纳税服务的内容等。五、考试题型与示例（一）考试题型1、单项选择题20题，每小题1分，共20分；2、多项选择题10题，每题2分，共20分；3、判断题10题，每小题2分，共20分；4、计算题6题，每小题5分，共30分；5、综合分析题（案例分析题）2题，每小题15分，共30分；6、论述题2题，每小题15分，共30分。（二）题型示例：1、单项选择题【例题】：增值税的零税率是指()。A.纳税人外购货物不含税B.纳税人本环节应纳税额为零C.纳税人以后环节税额为零D.纳税人生产销售货物整体税负为零2、多项选择题【例题】：

7、应税消费品进口时，应在我国缴纳的流转税包括（）A．增值税B．营业税C．消费税D．关税E.城市维护建设税3、判断题【例题】：企业发生年度亏损，应以企业财务报表中反映的亏损额，按税法规定的亏损弥补期限，在以后纳税年度的所得中予以弥补。（ ）4、计算题【例题】：某房地产开发企业2009年11月取得销售房款收入2000万元，请计算该企业当月应纳营业税额。5、综合分析题【例题】：某增值税一般纳税人，系国有商业企业，主要经营各类百货。2010年6月，税务机关在对其2009年的账务进行检查时，发现：（1）2009年11月10日第34号凭证记载购进商品40,000公斤,

8、单价9.00元,实际验收入库30,000公斤，凭证摘要栏记载为运输途中货物丢失，