税务专业基础考试大纲

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1、《税务专业基础》考试大纲一、考试目的本考试是全日制税务硕士专业学位研究生的入学资格考试之专业基础课。招生培养单位根据考生参加本考试的成绩和其他三门考试的成绩总分决定参加复试的考生。二、考试的性质与范围本考试主要测试考生对财税税收相关理论与中国税收制度熟悉情况及其综合分析计算能力。考试范围包括本大纲规定的财政税收相关内容。三、考试基本要求1.具备经济学、财务会计学方面的背景知识。2.熟知财政学、税收基本原理，及中国现行税收制度，对财政税收热点问题具备较强的分析能力。3.考试答题时间共计180分钟，总分150分。四、考试形式本考试采取客观试

2、题与主观试题相结合，单项技能测试与综合技能测试相结合的方法，强调考生对财政税收基本知识的掌握情况及分析能力。要求考生用钢笔或圆珠笔做在答题卷上。五、考试内容本考试包括三个部分：财政学原理（占40-60%）、税收原理（占30-50%）、税收制度（占50-70%）。第一部分：财政学原理掌握公共财政、外部性、市场失灵、财政职能、财政收支、财政政策、政府预算、国债等基本概念；熟悉财政介入公共产品提供的理由及提供方式；能对中国履行财政职能的实践效果给予专业分析；掌握财政支出的基本理论；熟悉财政收支的分类（依据中国现行收支体系）；掌握财政政策及其实

3、践效果分析；能对中国在政府预算、收支两条线、国库集中支付、注意支付等领域的改革实践给予专业的理解和分析。一、市场失灵与公共财政1.财政的基本概念2.政府与市场的关系3.外部性与市场失灵4.财政介入公共产品提供及其方式二、财政职能1.资源配置职能——引入公共产品后资源的最优配置问题2.收入分配职能（包含支出归宿）33.稳定经济职能4.中国履行财政职能的实践效果三、财政支出1.财政支出的基本理论2.财政支出的功能分类（依据中国现行支出体系）3.财政支出经济分类（结合IMF划分标准与中国现行体系）四、财政收入1.财政收入的基本理论2.税收收入

4、（依据中国现行收入体系）3.非税收入（依据中国现行收入体系）4.债务收入与政府债务风险五、财政政策1.财政政策概述2.财政政策的效应3.财政政策与货币政策的协调六、中国财政体制改革1.中国政府预算体制改革2.收支两条线与国库集中支付3.财政分权与政府间转移支付第二部分：税收原理掌握税收的涵义与特征；掌握税收原则；掌握税收的福利损失与税负担分配；掌握税收对国民收入及财政收入的影响；掌握税制要素的基本内容、税制结构及其分类；掌握国际税收的基本知识、包括税收管辖权、国际重复征税及其减除、国际避税反避税、国际税收协定等内容。一、税收概述1.税收

5、的产生与发展2.税收的涵义与特征二、税收原则1.税收原则概论2.税收效率原则3.税收公平原则三、税收的福利损失与税负担分配1.税收的收入效应与替代效应2.税收的超额税负担3.税收归宿分析四、税收对国民收入、政府财政收入的影响1.税基弹性2.税收对要素供求和经济产出的影响3.税收、经济产出和财政收入的关系五、税收制度论31.税制分类2.税制要素六、国际税收1.税收管辖权2.国际重复征税及其减除3.国际避税与反避税4.国际税收协定第三部分：中国现行税收制度与征管熟悉现行中国税制的发展现状及其改革思路；掌握现行税收管理体制；掌握现行中国税制关

6、于流转税类、所得税类等主要税种的基本规定及计算征缴方法；了解财产资源行为税等各税种的基本规定及计算征缴方法；掌握税收征管的概念、原则及税收征管制度的基本内容。一、中国税制总论1.中国税收制度沿革与改革热点问题2.中国现行税制体系3.中国现行税收管理体制二、流转税类1.增值税制度2.消费税制度3.营业税制度4.关税制度三、所得税类1.企业所得税制度2.个人所得税制度四、财产资源行为税类城市维护建设税、教育费附加、房产税、城镇土地使用税、耕地占用税、印花税、契税、资源税、土地增值税、车船税、车辆购置税、烟叶税等税收制度五、中国税收征管制度1

7、.税收征管的概念与原则2.税收征管制度3