1.企业内部控制制度综述

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1、企业内部控制制度内部审计篇一、内部审计的基本概念（一）内部审计的概念1）概念2）目的3）内部审计与外部审计的比较（二）内部审计的发展阶段1）控制2）控制结构3）企业风险4）企业风险管理流程（三）内部审计的角色1）监督者2）检察员3）协助者4）咨询师（四）内部审计过程1）理解期望2）分析经营状况3）确认程序与风险4）分析程序与风险5）汇报与跟踪（五）基本审计方法1）与管理层讨论2）实地观察3）审阅书面资料4）抽样测试二、内部审计与外部审计共同涉及的几大专业问题1）审计通知书与审计业务约定书2）审计计划3）重要性与审计风险4）内外部

2、审计的评价、协调与专家的使用5）审计抽样6）审计证据7）审计工作底稿8）审计报告9）审计质量控制三、内部审计具体准则讲解1）内部控制审计2）舞弊的预防检查与报告第6页共6页3）后续审计4）内部审计督导5）结果沟通6）遵循性审计7）分析性复核8）风险管理审计10）人际关系11）内部审计的控制自我评估法12）内部审计机构与董事会或最高管理层的关系13）内部审计机构的管理14）经济性审计15）效果性审计16）效率性审计四、内部审计实施中需要关注的几个问题1）符合性测试与实质性测试2）重要性、审计风险与审计抽样3）不同类型审计的特殊考虑

3、内部控制篇一、内部控制概论（一）内部控制的概念1）内部控制的一般概念2）COSO报告的定义3）内部控制的种类（二）内部控制的属性1）职责分工2）实物接触控制3）内部核查4）充分的书面记录5）恰当的授权（三）内部控制的种类1）按控制性质分2）按控制内容分3）按控制地位分4）按控制功能分5）按控制时序分（四）内部控制的设计原则1）相互牵制2）协调配合3）岗位匹配4）成本效益5）整体结构（四）控制点与控制技巧1）一般控制点应建立在尽可能接近行动发生之处2）一般控制技巧第6页共6页总结：内部控制的局限二、内部控制规范总揽（一）内部控制基

4、本规范1）总则2）内部环境3）风险评估4）控制活动5）信息与沟通6）内部监督（二）内部控制评价指引1）总则2）内部控制评价的内容和标准3）内部控制评价的程序和方法4）内部控制缺陷认定和评价报告（三）内部控制应用指引1）资金2）采购3）存货4）销售5）工程项目6）固定资产7）无形资产8）长期股权投资9）筹资10）预算11）成本费用12）担保13）合同协议14）业务外包15）对子公司的控制16）财务报告编制与披露17）人力资源政策18）信息系统一般控制19）衍生工具20）企业并购21）关联交易22）内部审计三、业务流程重组（一）流程

5、重组的症状1）市场份额下降2）交货期延长3）竞争能力降低4）生产率降低5）客户满意度降低第6页共6页6）环境剧变（二）流程重组的步骤及各步骤的操作要点1）制定重组策略2）流程设计3）实施4）效果评估（三）流程重组各步骤操作要点（最佳管理实践）1）了解市场和客户2）制定愿景和战略3）设计产品和服务4）市场营销5）生产和配送产品及提供服务6）向客户开票收款及提供服务7）人力资源管理8）财务管理（四）业务流程图1）业务流程涉及的部门2）工作内容及步骤3）部门间的相互关系4）业务文件5）业务流程图操作手册示例四、内部控制实务（一）常见的

6、舞弊类型1）虚报冒领2）阴阳发票3）无中生有4）侵吞不报5）模仿签字6）假公济私7）瞒天过海8）里应外合9）暗渡陈仓10）混水摸鱼11）偷梁换柱12）张冠李戴13）监守自盗（二）内部控制的设计步骤1）确定控制目标2）整合控制流程3）鉴别控制环节4）确定控制措施（三）内部控制实例详解1）资金内控实例2）采购内控实例第6页共6页3）存货内控实例4）销售内控实例5）工程项目内控实例6）固定资产内控实例7）无形资产内控实例8）长期股权投资内控实例9）筹资内控实例10）预算内控实例11）成本费用内控实例12）担保内控实例13）人力资源政策

7、内控实例14）内部审计内控实例（四）内部控制手册的编写1）内部控制手册的结构2）内部控制手册编写重点与难点3）内部控制手册编写案例分享与讨论（五）建立内部控制系统必须考虑的重要因素1）控制环境2）内部牵制3）内部审计4）财务内控财务风险及防范篇一、财务风险的一般概念、种类、特征及其成因分析（一）财务风险的一般概念1）财务风险的概念2）财务风险与经营风险的区别（二）财务风险的种类1）筹资风险2）投资风险3）资金回收风险4）收益分配风险。（三）财务风险的特征1）客观性2）全面性3）不确定性4）激励性（四）企业财务风险成因分析1）环境

8、影响2）资产结构与资本结构不合理3）财务决策失误4）管理人员认知偏差二、财务风险的评估与控制（一）财务风险的评估（Z-SCORE模型）第6页共6页（二）财务风险的控制与防范措施1）分配法2）回避法3）转移法4）降低法第6页共6页