加强城投公司集团财务管控的若干思考

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1、加强城投公司集团财务管控的若干思考摘要：城投公司作为基础性的设施，对于提高当地经济效益、推动城市发展意义重大。但从实际情况来看，部分城投公司普遍存在资源利用率低、治理结构不健全等问题，影响着城投公司集团的可持续发展。本文从城投公司集团财务管理问题出发，总结加强财务管控的有效措施。中国3/vie　　关键词：城投公司集团财务管控　　一、城投公司集团财务管控问题　　（一）财务管控制度不完善　　城投公司集团在使用、管理资金等方面，未建立相对完善、系统的管控制度，致使公司财务管理流于形式；未根据子公司实际情况实施系统性的财务预算制度，即便部分子公司制定了预算制

2、度，也未将其落实到底，或仅停留在对财务预算、财务成果的分析和比对上，导致无法深层次地分析财务问题，影响财务监控结果，降低经济收益。　　（二）缺乏监督制约机制　　和其他企业、公益性的组织不同，城投公司大多由政府出资建设，且公司内部高层管理人员有政府工作背景，相对重要岗位管理人员直接由政府委派，甚至由政府工作人员兼任。虽城投公司集团根据具体情况建立了管理体制，并设立董事会、监事会等治理结构，但在日常工作中，城投公司集团均兼具市场、行政角色，因工作任务繁重，为加快工作进度，各项目结束后未检查、审核，影响工作效果，发生该现象原因为有效监督、制约机制缺失。　　

3、（三）财务部门不独立　　一般来讲，城投公司集团下的子公司均实施自主管理模式，无论是公司的人事部，还是公司的档案室，高层管理人员均具备自主权，间接导致公司的财务部门不够独立，再加上集团未对子公司制定完善的财务监控体系，也就无法及时掌握公司的财务信息，从某种程度上影响着公司资源的配置、使用，影响着城投集团作用的发挥。　　（四）财务权利分配不合理　　城投公司集团经营中通常将财务决策、生产经营权力掌握在手中，使财务管理制度、管理模式过于统一，虽在子公司经营行为、集团目标的贯彻上有着一定的效果，但却阻碍了子公司的发展，降低了子公司的经济效益。若将城投集团权力分

4、散到子公司，极有可能造成权力分散、无法管理等情况，影响着财务管控工作的正常进行。　　（五）市政道路建设、保障性住房建设财务管控问题　　因城投集团的终极目的是建设城市的基础设施，故财务管理中也应做好市政道路建设、保障性住房建设的财务管控工作，以节约工程建设费用，提高经济效益。但从上述工程的实际情况来看，普遍存在财务管理意识不足、不科学性管理资金的现象，表现为：项目建设中存在资金被动性管理、混乱现象，增加资金流动量，影响正常施工；施工期间各部门缺乏良性沟通，或不存在第三方的审核机制，影响财务管理；施工合同不规范，霸王条款多，为日后财务纠纷埋下隐患；用虚开

5、的票据隐瞒不合理的财务支出，未及时入账收款，财务数据虚假，影响财务信息的真实性，造成财务管理失利。　　（六）融资或投资决策问题　　城投公司作为预算外的实体，能很好地完成城市给它的定位――投资融资平台，但实际的发展中累积问题也比较严重。①因政府事权、财权的不对称，各项活动急需用钱时，政府也就很难为城投公司的拨款、补贴提供政策，特别是房地产市场不断调整的阶段，间接加大财政压力。这种情况下，城投公司的财政扶持也开始降低，甚至被要求增强融资功能来辅助政府，增加城投公司的融资压力。②城建基金规模相对较小，通常占财政总收入的5.0%，并将其用于基础设施的维护、运

6、营中，新建项目资金无法使用，延缓城建速度。总之，因投资、融资问题的存在，造成城投公司无法支撑大量债务负担，阻碍城投公司发展。　　二、加强城投公司集团财务管控的有效措施　　（一）完善财务管理制度　　目前，城投公司集团正处于发展阶段，要想保证相应工作的顺利实施，首先需根据集团财务情况制定完善的管控制度，这样不但能发挥集团的调控作用，还能提高各子公司的工作积极性，有效�避经营风险。为满足上述需求，可从以下几个方面着手。①健全会计制度。城投公司集团财务管控中，应严格执行审批制度、收支管理制度等，制定符合标准的会计制度。②健全资金管理制度。城投集团需在现金流动

7、情况上制定明确的管理制度，并详细说明资金的审批流程，以满足统一管理集团资金的需求。同时，动态管理集团的资产变动情况，按时或不按时的进行资产的登记、盘存处理，情况允许时统一调控，从而提高资产利用率。③健全财务预算机制。在对财务预算进行编制时，需将集团的财务管理目标作为基准，并根据集团的战略性发展规划，制订真实、系统的资源配置方案，保证集团生产、经营情况的动态化管理。另外，通过预算机制的健全，还能明确各子公司领导者职责，将财务预算和公司资金挂钩，便于提前控制公司财务收支，增强财务管控效果。④提高财务管理人员综合素质。要想提高财务管理效果，城投集团需招聘综

8、合素质高、工作能力强的人担任管理人员，根据管理人员专业知识的掌握情况制定培训方案，为集团培养高素质的管理团队