金融危机下小企业强化财务管理探讨

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1、金融危机下小企业强化财务管理探讨摘要:美国次贷危机引发的金融危机,已经演变成一场席卷全球的经济危机。在这场危机中,我国中小企业,特别是小型微利企业受到巨大冲击,据透露,仅2008年上半年我国就有6.7万家规模以上的中小企业倒闭。那些危机中的幸存者依然面临严峻的财务困境。重点对小企业当前阶段所遇到的财务困境及内部原因作一分析,井探讨通过加强财务管理帮助小企业度过难关。  关键词:小企业;财务;危机;方法    1 小企业在金融危机中遇到的财务困境    (1)小企业融资难度加大,首先,金融危机下,融资环境恶化,融

2、资渠道和融资规模受到限制;其次,中小企业内部财务管理的随意性也制约了其融资。小企业内部会计控制缺乏财务预警机制,一旦不能按期偿还,将使企业陷人财务危机。  (2)企业的资金管理缺乏科学性。资金是企业的血液,特别是对于融资困难的小企业来说相当重要。目前,许多小企业缺乏有效的财务管理规范,财务授权审批制度、财务清查制度、稽核制度或者残缺不全,或者形同虚设,财务手续不完备,资金管理混乱。小企业缺乏必要的现金、应收账款、实物资产的控制机制。金融危机时“现金为王”,而小企业存货严重积压,大量应收账款无法收回,实物资产又无

3、法盘活,从而陷入流动资金紧缺的困境,资产结构比例失调,财务风险大增。  (3)小企业投资盲目。由于许多小企业投资决策权集中在所有者个人手中,使得投资过程缺乏内部控制,没有必要的投资可行性分析,使得企业的投资决策带有一定盲目性,缺乏科学评估过程,往往造成投资效果偏离预期目标。在金融危机时,这种盲目投资对企业可能是致命的。  (4)小企业财务缺乏有效监督。一方面,小企业内部通常没有相应的内部审计机构,或形同虚设;另一方面,小企业财务信息外部使用者主要是金融机构和税务部门,由于信息使用者较少,外部监督的次数和力度都明

4、显不足,从而造成企业内部管理混乱。同时,由于缺乏对经营者的有效监督和约束,导致经营者视制度和规则为摆设,在管理决策中主观、随意。在金融危机时,缺乏监督的弊端暴露无遗:费用支出矢控,财产物资潜亏凸现,经济往来审查制度不健全,企业资产大量流失,对企业无疑“雪上加霜”。  (5)小企业会计人员素质不高。小企业规模小,主营业务单一,经营活动相对简单,因此很多小企业对会计岗位不重视,会计人员无证上岗现象严重。这部分人员专业知识缺乏,会计账目不清,业务混淆,更不可能利用国家应对金融危机的优惠政策在信贷、财税政策执行上给企业

5、一定支持。    2 面对这场突如其来的危机    (1)树立风险意识,提升企业风险管理水平。在小企业树立全员风险意识,是建立有效的风险防范机制并积极应对风险的前提。企业管理者和企业会计均应提高自己对财务风险的认识,在制定企业发展战略时应充分考虑到财务风险的存在和影响,并将财务风险的管理作为企业战略管理的重要组成部分。  (2)完善小企业财务制度控制系统。财务制度控制系统是指企业按照《会计法》和国家相关制度,从会计核算和监督的角度出发,制定的适合本单位财务制度,对财务制度执行情况进行有效控制的机制。该机制应渗透

6、到企业各项经济业务过程和各个操作环节,覆盖所有部门和岗位,落实到决策、执行、监督、反馈各个环节,不留死角。(3)建立预警系统。小企业应结合实际情况,实行稳健的财务运营模式,建立财务困境预警机制。财务困境预警机制指会计通过企业现金流量预算管理、各类财务指标的分析,对财务困境作出预测,为企业的财务管理及时发出警示。  ①建立短期财务预警系统。由于企业理财的对象是现金及其流动,就短期而言,企业能否维持下去,并不完全取决于是否盈利,而取决于是否有足够现金用于各种支出。只有提供足够的现金,企业才能生存,没有必需的现金,必

7、将影响企业的盈利能力和偿债能力,从而影响企业的信用等级和资金周转,甚至资不抵债。  ②确立财务分析指标体系,建立长期财务预警系统。财务风险由萌生到扩大,通常都会经历一个逐渐积累和转化的过程。在此过程中,财务风险的影响都将直接或间接地反映在敏感性财务指标的变化上。因此,可以通过观察分析敏感性财务指标的变化,及时预报风险信号,建立长期预警分析系统。当可能损害企业财务状况的因素出现时,预警系统能预先发出警告,以提醒企业决策者尽早采取对策,控制财务风险的扩大。  (4)加强以现金流为核心的企业财务管理,增强自身的风险“

8、免疫”能力。经济危机中企业生存的关键,是保证现金流足以维持生产经营所需。  ①小企业应通过现金流量预算管理来实现现金流量控制。即要求企业加强现金预算编制、执行、分析、考核等环节的管理,坚持“以收定支,与成本费用匹配”的原则,明确现金预算项目、建立预算标准,规范预算的编制、审定、下达和执行程序。  ②小企业必须建立完整的应收账款核算体系,账务核算准确详实,债权债务关系明确,并且真实完整;

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