金融危机下小企业强化财务管理探讨

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1、金融危机下小企业强化财务管理探讨摘要：美国次贷危机引发的金融危机，已经演变成一场席卷全球的经济危机。在这场危机中，我国中小企业，特别是小型微利企业受到巨大冲击，据透露，仅2008年上半年我国就有6.7万家规模以上的中小企业倒闭。那些危机中的幸存者依然面临严峻的财务困境。重点对小企业当前阶段所遇到的财务困境及内部原因作一分析，井探讨通过加强财务管理帮助小企业度过难关。　　关键词：小企业；财务；危机；方法　　　　1　小企业在金融危机中遇到的财务困境　　　　(1)小企业融资难度加大，首先，金融危机下，融资环境恶化，融

2、资渠道和融资规模受到限制；其次，中小企业内部财务管理的随意性也制约了其融资。小企业内部会计控制缺乏财务预警机制，一旦不能按期偿还，将使企业陷人财务危机。　　(2)企业的资金管理缺乏科学性。资金是企业的血液，特别是对于融资困难的小企业来说相当重要。目前，许多小企业缺乏有效的财务管理规范，财务授权审批制度、财务清查制度、稽核制度或者残缺不全，或者形同虚设，财务手续不完备，资金管理混乱。小企业缺乏必要的现金、应收账款、实物资产的控制机制。金融危机时“现金为王”，而小企业存货严重积压，大量应收账款无法收回，实物资产又无

3、法盘活，从而陷入流动资金紧缺的困境，资产结构比例失调，财务风险大增。　　(3)小企业投资盲目。由于许多小企业投资决策权集中在所有者个人手中，使得投资过程缺乏内部控制，没有必要的投资可行性分析，使得企业的投资决策带有一定盲目性，缺乏科学评估过程，往往造成投资效果偏离预期目标。在金融危机时，这种盲目投资对企业可能是致命的。　　(4)小企业财务缺乏有效监督。一方面，小企业内部通常没有相应的内部审计机构，或形同虚设；另一方面，小企业财务信息外部使用者主要是金融机构和税务部门，由于信息使用者较少，外部监督的次数和力度都明

4、显不足，从而造成企业内部管理混乱。同时，由于缺乏对经营者的有效监督和约束，导致经营者视制度和规则为摆设，在管理决策中主观、随意。在金融危机时，缺乏监督的弊端暴露无遗：费用支出矢控，财产物资潜亏凸现，经济往来审查制度不健全，企业资产大量流失，对企业无疑“雪上加霜”。　　(5)小企业会计人员素质不高。小企业规模小，主营业务单一，经营活动相对简单，因此很多小企业对会计岗位不重视，会计人员无证上岗现象严重。这部分人员专业知识缺乏，会计账目不清，业务混淆，更不可能利用国家应对金融危机的优惠政策在信贷、财税政策执行上给企业

5、一定支持。　　　　2　面对这场突如其来的危机　　　　(1)树立风险意识，提升企业风险管理水平。在小企业树立全员风险意识，是建立有效的风险防范机制并积极应对风险的前提。企业管理者和企业会计均应提高自己对财务风险的认识，在制定企业发展战略时应充分考虑到财务风险的存在和影响，并将财务风险的管理作为企业战略管理的重要组成部分。　　(2)完善小企业财务制度控制系统。财务制度控制系统是指企业按照《会计法》和国家相关制度，从会计核算和监督的角度出发，制定的适合本单位财务制度，对财务制度执行情况进行有效控制的机制。该机制应渗透

6、到企业各项经济业务过程和各个操作环节，覆盖所有部门和岗位，落实到决策、执行、监督、反馈各个环节，不留死角。(3)建立预警系统。小企业应结合实际情况，实行稳健的财务运营模式，建立财务困境预警机制。财务困境预警机制指会计通过企业现金流量预算管理、各类财务指标的分析，对财务困境作出预测，为企业的财务管理及时发出警示。　　①建立短期财务预警系统。由于企业理财的对象是现金及其流动，就短期而言，企业能否维持下去，并不完全取决于是否盈利，而取决于是否有足够现金用于各种支出。只有提供足够的现金，企业才能生存，没有必需的现金，必

7、将影响企业的盈利能力和偿债能力，从而影响企业的信用等级和资金周转，甚至资不抵债。　　②确立财务分析指标体系，建立长期财务预警系统。财务风险由萌生到扩大，通常都会经历一个逐渐积累和转化的过程。在此过程中，财务风险的影响都将直接或间接地反映在敏感性财务指标的变化上。因此，可以通过观察分析敏感性财务指标的变化，及时预报风险信号，建立长期预警分析系统。当可能损害企业财务状况的因素出现时，预警系统能预先发出警告，以提醒企业决策者尽早采取对策，控制财务风险的扩大。　　(4)加强以现金流为核心的企业财务管理，增强自身的风险“

8、免疫”能力。经济危机中企业生存的关键，是保证现金流足以维持生产经营所需。　　①小企业应通过现金流量预算管理来实现现金流量控制。即要求企业加强现金预算编制、执行、分析、考核等环节的管理，坚持“以收定支，与成本费用匹配”的原则，明确现金预算项目、建立预算标准，规范预算的编制、审定、下达和执行程序。　　②小企业必须建立完整的应收账款核算体系，账务核算准确详实，债权债务关系明确，并且真实完整；