ipo上市财务审计相关知识

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1、企业IPO上市流程及相关知识主要内容IPO发行上市的意义及IPO主要模式IPO发行主要法律框架及其一般程序创业板与主板上市条件比较IPO发行上市的主要中介机构IPO应关注的财务会计问题近年IPO被否案例分析如何设计可持续增长的财务业绩模式2IPO发行上市的意义及IPO主要模式3IPO发行上市的意义IPO是Initialpublicofferings的英文缩写，指首次向社会公众公开招股的发行方式。4拟上市企业获得资本运作平台建立有效的股权激励机制获得宣传平台、提升市场形象建立健全企业法人治理结构获得业务发展急需的融资改善财务

2、结构，提高风险抵御能力IPO发行上市的主要模式A股：向中国境内投资者发行，以人民币购买，在上海或深圳交易所上市交易。如，中国联通、中国石化、民生银行、工商银行B股：向中国境内、外投资者发行，以人民币标明面额，以美元或港币购买，在上海或深圳交易所上市。如，深圳万科、小天鹅H股：公司在中国境内注册成立，在香港联交所上市并以港币认购及交易。如，中国电信、中国石油、中国石化、中国铝业红筹股：在境外注册，但主要业务在国内并由中央政府或地方政府控股。如，中国移动、中国联通、中国网通、中海油N股：公司在中国境内注册成立，在纽约证券交易所

3、上市并以美元认购及交易。如，华能国际5国内多层次的资本市场体系6IPO发行主要法律框架及其一般程序7IPO发行上市的法律框架重组改制《公司法》《证券法》《公司登记管理条例》公司治理相关法律法规财务相关法律法规关于土地规定税务部门规定行业相关特殊规定辅导证券发行上市保荐业务管理办法》《上市公司治理准则》等规范化运作的规定《上市公司章程指引》等规定会计准则及指南环保、工商、税务等部门的规定保荐相关规定发行审核《首次公开发行股票管理办法》等发行审核规定《首次公开发行股票并上市申请文件》、《招股说明书编制》等发行审核文件的编制规定

4、《审核备忘录》《首次公开发行股票并在创业板上市管理暂行办法》发行上市《公开发行证券公司承销管理办法》等询价与承销相关法律法规交易所《股票上市规则》等挂牌上市所需法律法规《上市公司信息披露管理办法》等各种信息披露相关法律法规8IPO发行上市的一般性程序重组改制（6个月左右）聘请相关中介机构讨论确定资产边界讨论制定土地、人员等主要问题的处置方案与相关主管部门就整体方案及有关问题事先进行沟通完成审计、评估等程序取得相关主管机构批准文件完成重组的相关法律程序设立股份有限公司开始辅导申报审核（3-6个月）完成审计工作完成辅导验收

5、完成全套申请材料的准备申请材料正式报入证监会证监会反馈意见答复修改申报材料提交发审会审议取得证监会发行批文推介发行（1个月）路演推介引入战略投资者及财务投资者初步询价根据初步询价结果协商确定发行价格区间累计投标询价公开发行向证券交易所申请挂牌上市9IPO发行上市的条件1.主体资格2.独立性3.规范运行4.财务会计5.募集资金运用10IPO发行上市的条件主体资格1.发行人应当是依法设立且合法存续的股份有限公司；经国务院批准，有限责任公司在依法变更为股份有限公司时，可以采取募集设立方式公开发行股票。2.发行人自股份有限公司成立

6、后，持续经营时间应当在三年以上，但经国务院批准的除外；有限责任公司按原帐面净资产值折股整体变更为股份有限公司的，持续经营时间可以从有限责任公司成立之日起计算。3.发行人最近三年内主营业务和董事、高级管理人员没有发生重大变化，实际控制人没有发生变更。11IPO发行上市的条件主体资格4.发行人的注册资本已足额缴纳，发起人或者股东用作出资的资产的财产权转移手续已办理完毕，发行人的主要资产不存在重大权属纠纷。5.发行人的生产经营符合法律、行政法规和公司章程的规定，符合国家产业政策。6.发行人的股权清晰，控股股东和受控股股东、实际控

7、制人支配的股东持有的发行人股份不存在重大权属纠纷。12IPO发行上市的条件独立性发行人应当具有完整的业务体系和直接面向市场独立经营的能力。1.资产完整2.人员独立3.财务独立4.机构独立.5.业务独立13IPO发行上市的条件规范运行1.发行人已经依法建立健全股东大会、董事会、监事会、独立董事、董事会秘书制度，相关机构和人员能够依法履行职责。2.发行人董事、监事和高级管理人员符合法律、行政法规和规章规定的任职资格。3.发行人的董事、监事和高级管理人员已经了解与股票发行上市有关的法律法规，知悉上市公司及其董事、监事和高级管理人

8、员的法定义务和责任。4.发行人的内部控制制度健全且被有效执行，能够合理保证财务报告的可靠性、生产经营的合法性、营运的效率与效果。5.最近三年内不得有重大违法行为，包括擅自公开发行股票、违反法律法规受到行政处罚且情节严重，报送的申请文件有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。14IPO发行上市的条件财务会计1.