浅析现金流量表对企业财务状况的分析方法

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1、浅析现金流量表对企业财务状况的分析方法【摘要】现金流量表的分析能在企业的经营决策环节发挥重要的指标作用。本文首先介绍现金流量表及现金流量表分析的概念，并阐述其在财务分析体系中基础地位及重要意义，最后列举企业财务状况分析中现金流量分析法，对实际业务操作有很强的指导性。　　【关键词】现金流量表；企业财务状况；分析方法　　1.现金流量表和现金流量表分析的概念　　现金流量表是反映企业一定会计期间内有关现金和现金等价物的流入和流出信息的会计报表。它以现金收付实现制为基础反映财务状况动态。它是在资产负债表和利润表已经反映企业财务状况和经营成果

2、信息的基础上进一步提供财务状况变动信息。　　浅析现金流量表对企业财务状况的分析方法【摘要】现金流量表的分析能在企业的经营决策环节发挥重要的指标作用。本文首先介绍现金流量表及现金流量表分析的概念，并阐述其在财务分析体系中基础地位及重要意义，最后列举企业财务状况分析中现金流量分析法，对实际业务操作有很强的指导性。　　【关键词】现金流量表；企业财务状况；分析方法　　1.现金流量表和现金流量表分析的概念　　现金流量表是反映企业一定会计期间内有关现金和现金等价物的流入和流出信息的会计报表。它以现金收付实现制为基础反映财务状况动态。它是在资产

3、负债表和利润表已经反映企业财务状况和经营成果信息的基础上进一步提供财务状况变动信息。　　现金流量表分析是指对现金流量表上的有关数据进行比较、分析和研究，从而了解企业的财务状况，发现企业在财务方面存在的问题，预测企业未来的财务状况，从而为科学决策提供依据。对现金流量表分析的目的如下：投资人、债权人分析后能预测企业未来利润分配或股利支付的情况以及因清算而能分得或偿还本金的现金数额；投资人能够较准确地估计到企业可能产生各种风险的概率；内部信息使用者能够为生产经营投资及筹资等方面积累相应的决策依据。　　为此用现金流量表来分析企业的财务状况

4、，有助于债权人、投资者、经营者深层次了解企业的生存环境和财务状况。现金流量表是连接企业资产负债表和损益表的桥梁和纽带，用现金流量表分析企业财务状况时，应将资产负债表和损益表形成的财务指标与现金流量表相关项目和指标联系起来。　　2.现金流量表在企业财务状况分析中的地位　　2.1差异及其变动原因的剖析　　就评价企业业绩来说，收益指标应是最好的指标，但由于通过损益表所提供的收益信息是财务会计收益，它是以权责发生制为基础、遵循历史成本原则和配比原则而计算出来的，仅仅是现金流量的估计数。财务会计收益能否最终转化为现金，还取决于应收账款能否及

5、时足额地收回等其他有关因素。事实上，有许多企业虽有较好的盈利业绩，但还是免不了面临财务危机，甚至面临破产或被兼并的危险。因此，盈利必须辅以良好的现金流入，它表明公司能否及时地将收入转化为现金。　　2.2正确评估企业的经济实力　　损益表反映的企业盈利能力仅是企业业绩的一个方面，一个企业可能盈利，但也许没有足够的现金偿付债务。因此，现金流量信息对于事关企业短期偿债能力的基础非常重要。也就是说，企业现金流量的大小直接关系到企业短期和长期的经济实力。　　2.3预测未来的现金流量趋势　　通过现金流量表及其分析，可以了解企业的经营活动、筹资活

6、动及投资活动的现金流入和流出情况，从而便于分析了解企业未来可能的现金流入和现金流出的金额、时间及趋势。　　3.现金流量表在企业财务状况分析中的意义　　3.1为证券市场监督部门的宏观经济调控提供依据　　通过现金流量表的分析，结合资产负债表和损益表的分析，可以综合评价企业获得现金的途径和运用现金的去向，揭示企业的经营成果与现金流量之间的内在联系以及经营成果的质量，从而了解企业真实的财务状况、短期偿债能力和支付能力，以这些信息为依据，监督部门就可以采取积极措施来规范企业行为，健全市场运行机制，加强宏观经济调控。　　3.2为投资者和债权人

7、进行有效决策提供信息　　对于企业投资者来说，最为关心的是投资利润的获取与原始投资额能否通过转让得到收回。债权人最为关心的是利息的取得与本金的按时偿还。这些都取决于被投资企业的现金流量状况。因此，通过现金流量表的正确分析，可以引导投资者和债权人作出正确的决策。　　3.3为企业经营管理者加强经营管理提供信息　　在市场经济条件下，企业现金流量表在很大程度上决定着企业的生存和发展，在现实经济生活中虽有可观的净收益但因偿债能力不足受到清算破产威胁的企业屡见不鲜。通过对现金流量表的分析，可以为企业经营管理者提供有关现金流量的重要信息，包括企业

8、偿债能力、支付能力、企业收益质量，生成现金能力的信息。经营管理者掌握这些信息之后就可以合理调动企业的现金资源，最大限度地提高资金使用效率，达到加强企业经营管理的目的。　　4.财务状况中的现金流量表分析法举例　　现金流量表的分析方法有定性分析法和定量