国库电子化及内部控制机制

《国库电子化及内部控制机制》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在行业资料-天天文库。

1、国库电子化及内部控制机制浅谈目前我国国库电子化及内部控制机制近几年，随着我国国库电子化的蓬勃发展，以及国库业务的不断创新，电子化已为我国国库内部控制广泛应用，控制的内容，由会计业务扩展到经营管理的各个方面，大大增强了国库控制风险的防范能力，为进一步推动我国财政体制改革，逐步建立公共财政奠定了坚实的基础。那么，什么是国库电子化呢？现阶段为什么要实行国库电子化以及国库电子化环境下的控制的构成机制是什么呢？本文针对对这些问题做了些粗浅探讨，仅供参考。一、什么是国库电子化？国库电子化指的是国库管理、核算改变以往手工核算的方法，充分利用电子技术、网络技术，

2、创建信息平台，实现电脑核算、记账、及数据处理的工作方式。二、现阶段实行国库电子化的意义国库电子化、网络化的建设给国库会计核算带来深刻的变革，对完善国库职能产生了积极的推动作用，促进了国库职能向“核算、管理并重”型转变。体现在：1电子化建设带来国库会计核算的深刻变革　　以我区支库为例，在1986年人行、工行分设时，每天只有两三笔业务，全年预算收支合计不超过1千万元。而2003年，我区支库全年共组织预算收入3.8亿元，办理预算拨款3.2亿元，年业务量累计9.9万笔。具体体现在：（1）.会计核算手段从最初的手工记账逐渐发展到计算机处理、纵向联网。从19

3、90年国库电子化刚起步时的东海微机，到90年代后期的HP486、HP586，一直发展到今天的PⅢ、PⅣ，微机配置水平不断提高，为国库会计核算提供了优良的硬件。　　(2).为适应不同时期的财税体制改革的需要，国库会计应用软件不断升级换代。从1990年的税款报解程序到2001年的国家金库综合业务系统的推广应用，再到2002年的国库会计核算系统，软件更新速度加快，业务集成度和功能扩展性更加优化，极大地减轻了国库人员的劳动强度，提高了国库会计核算效率和质量，有效地防范了资金风险。1990年10月，我区支库开始应用税款报解程序处理国库业务。这是国库电子化的

4、开端，也是国库会计核算的第一次革命。　　（3）、为了推行以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度。2003年国库部门推广应用EBS2.0国库核算应用软件，不但能够处理现有的全部国库会计核算业务，而且具有独立性、开放性和前瞻性，容纳了同城票据交换、内部往来、支付系统往来、国库单一账户、横向联网等子系统，实现了与支付系统、同城交换、国库内部往来等系统的直接连接，为用户提供开放性操作平台。　　2、网络化是国库电子化的必然趋势　　（1）、网络化是国库电子化的必然趋势　　在信息时代，网络已渗透并联接所有的经济部门。这将催

5、生国库管理的第二次革命，那就是表示单纯以会计电算化为主旨的国库电子化模式已过时，而利用先进的网络技术，在国库、财政、征收机关、商业银行、上下级国库之间建立国库电子网络系统，实现信息资源共享，真正实现国库业务的网络化实时处理，成为了国库电子化发展的必然趋势，也是现阶段国库电子化工作的制高点。　　（2）、国库单一账户体系决定了国库网络的功能和结构　　建立国库单一账户体系是财政国库管理制度改革的核心。它决定了国库电子网络系统的功能和结构，那就是以国库为中心，与当地的财政、征收机关、商业银行以及上下级国库之间建立网络联接，自动处理预算收入收纳、报解和预算

6、支出拨付业务。该系统包括国库业务横向联网和纵向联网。经过多年建设，国库系统已基本实现内部纵向联网。但是由于国库、财政、征收机关、商业银行等部门的网络建设各自为政，相对独立，从而导致横向联网尚处于起步阶段，无缝衔接难以实现，致使一笔税款要在纳税单位、代理银行、征收机关、国库和财政等部门重复处理，造成极大的资源浪费。　　（3）、国库发展迫切需要业务的网络化处理　　在社会主义市场经济体制下，多种所有制形式并存造成财政收支项目日趋细化，财政收支规模加速扩张，使得国库业务量大、劳动强度高、税款入库环节多、监督手段落后、资金风险高等不足之处日益突出，客观上迫

7、切需要国库、财政、征收机关、商业银行等部门合作更密切、更协调。而只有进一步推进国库网络化建设，真正实现国库业务的网络化处理，才能把国库人员从繁重的核算业务中解脱出来，有利于提高国库分析质量和国库管理水平，防范国库资金风险，促进国库从核算型向核算管理型转变。　　3、促进国库职能向“核算、管理并重”型转变　　（1）、国库会计核算自成体系，对充实区支库人员提出了新的要求　　EBS2.0正式运行后，区支库作为中心支库的子系统，通过“国库内部往来”汇划资金，使区支库独立摆放，独立地处理收支账务、编制报表、办理联行查询查复、凭证装订保管和事后监督等相关事项，

8、成为区支行一个业务较为独立的部门。同时，EBS2.0对国库岗位设置也提出了新的要求。按照内控制度规定和操作流程需要，区支库至少需设置会计