北京市财政局转发财政部关于加强对各地证券期货业财务监管的通知

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1、北京市财政局转发财政部关于加强对各地证券期货业财务监管的通知[北京市财政局转发财政部关于加强对各地证券期货业财务监管的通知]现将财政部财国债字（1995）50号文《关于加强对各地证券期货业财务监管的通知》转发给你们，望接文后，严格遵照执行，北京市财政局转发财政部关于加强对各地证券期货业财务监管的通知。并将文件中所列重点调查内容于12月20日前报市财政局债务管理处。　　通讯海淀区阜成路15号邮政编码：100037联系8416955附件：财政部关于加强对各地证券期货业财务监管的通知财国债字〔1995〕50号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）：　　随着我国社会主义市场经济的逐

2、步建立，我国的证券业和期货业有了很大发展，但由于有关制度不明确，规章不统一，使许多证券公司、期货经纪公司和证券、期货交易所（中心）的资产管理和财务监管问题越来越突出，经济学论文《北京市财政局转发财政部关于加强对各地证券期货业财务监管的通知》(..)。为了切实加强对经营证券、期货业机构的财务管理，规范其财务行为，促进证券市场和期货市场的健康发展，根据分业管理的原则，我部国债司将会同商贸司共同制定专门的“证券、期货业财务管理制度”。为做好该项工作，现将有关事项通知如下：　　证券、期货业财务管理的机构范围包括：证券公司、期货经纪公司、证券交易所、证券交易中心、证券交易报价系统、商品期货

3、交易所以及允许兼营证券或期货业务的机构。对这些机构的财务管理，根据财政部内部分工，地方财政、银行等部门办的证券公司（含股份制证券公司）、国债服务部等地方性金融机构的财务由国债司及地方财政部门归口管理：“三大证券”、中证交等中央级金融信托机构证券部的财务由商贸金融司归口管理。各级财政部门自接到通知之日起，应结合本地实际情况，对本地区的证券公司、期货经纪公司、证券交易所、证券交易中心、证券交易报价系统、证券登记公司、商品期货交易所以及兼营证券或期货业务机构的财务状况进行全面调查，重点调查内容包括以下几项：　　1.资本金的构成及其来源情况；　　2.负债的结构及各项负债的计价核算情况；　

4、　3.资产结构及其运营情况；　　4.长、短期有价证券投资的核算及其损益的财务处理情况；　　5.证券自营与代理、期货自营与代理的财务处理情况；　　6.期货经营业务损益的财务考核及相关处理情况；　　7.证券、期货交易自营与代理业务保证金的财务管理情况；　　8.现金资产的财务管理情况；　　9.现有证券、期货经营机构的成本[1][2]北京市财政局转发财政部关于加强对各地证券期货业财务监管的通知2　　第2篇WTO与企业财务管理　　〖预览〗一、入世后财务管理环境的变迁对财务管理的影响　　任何企业的财务活动和财务管理都是在一定环境和条件下展开的，人世后企业财务管理环境的变迁必定会对企业财务管理

5、产生极大的影响，主要表现在以下几个方面：　　（一）金融市场变化的影响。加入WTO之后，根据《服务贸易总协定》的基本要求及与有关WTO成员国达成的双边协议，我国将逐步放松外资金融机构准人的范围和区域限制。越来越多的外资金融机构进入我国，必将使我国金融市场发生全面而深远的变化，呈现出一些新的特征，从而对企业筹资投资产生极大的影响。第一，金融市场规模的扩大、资金供给的增加和金融工具的不断创新，为我国企业筹资、投资和规避风险提供了多种可供选择的组合方式。第二，金融创新丰富了金融工具品种，拓展了金融服务范围，但同时也派生出利率风险、汇率风险、表外风险等新的风险，使金融风险进一步加大，规避风

6、险将成为人世后企业财务管理面临的最重要课题之一。第三，国内外金融市场竞争的加剧，促使我国金融机构建立现代企业制度的步伐进一步加快，金融机构自律性管理将进一步加强，国家对金融市场的监管也将进一步规范，必将便金融市场配置资源的功能得以更加有效地发挥。这样，无论什么性质的企业在金融市场都将处于公平竞争的地位，只能凭借其良好的经济效益、看好的市场前景与持续高速的增长而获得资金，况且企业筹资有时还要……北京市财政局转发财政部关于加强对各地证券期货业财务监管的通知3　　第3篇浅谈利润管理的合理性　　〖预览〗由于现实不成熟的社会经济环境及人们对假账的深恶痛绝，“利润管理”被习惯上理解为非善意的

7、利润操纵。的确在现阶段“利润管理成为一个很消极的词汇，但是凡事都有它的另一面，利润管理也有它的合理性，就象纳税筹划与偷税一样，虽然其目的都是为了节约税费支出，但其实现目的的手段截然不同：前者合法合理，是一种较高水平的理财行为；而后者是以违法和不合理的手段来实现的，承担着较大的法律风险，是一种愚昧的理财行为。　　一、利润管理“度”的把握　　利润管理是一个中性的概念，其“褒”与“贬”的分水岭就是一个“度”，在这个“度”内是合理的利润管理行为，应该被人们所接受；超过这个“度”就是利润操