廉政风险业务流程目录

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1、廉政风险业务流程目录第一部分计划管理部业务流程图3预算编制流程图3预算调整流程图4工资管理流程图5合同专用章用印流程图5会计档案管理流程图7第二部分经费核算部业务流程图9会计核算部报销业务流程图9会计核算部收款业务流程图10第三部分资金结算部业务操作流程图11收款业务流程11付款业务流程12第四部分收费管理部业务流程图14收费项目审批及票据领用、核销流程图14第五部分后勤财务部业务流程16后勤财务收款流程（设报销点单位）16后勤实体、单位收款流程（未设报销点单位）17后勤财务报销流程（设报销点单位）18后勤实体、单位报销流程（未设报销点单位）20-28-第六部分校产财务部业务流程图2

2、2增值税专用发票开具及认证抵扣业务流程图22成本核算业务流程图23付款业务流程图24收款业务流程26奥星公司合同专用章用印流程图27第七部分基建财务部业务流程图28-28-1.计划管理部业务流程图1.1预算编制流程图预算项目职能部门计财处部门、学院主管部门牵头部门学校基本运转经费、奖励性绩效专项资金根据学校年度预算编制要求，提供预算编制基础数据纳入预算年度专项资金项目库确定年度预算方案学校下达基本运转、奖励性绩效预算额度学院按照发展需要编制专项预算，采购计划、绩效目标编制预算执行方案主管部门审核牵头部门论证、排序并上报学校财经领导小组审议校党委批准公布执行-28-本工作流程中风险点的

3、防范措施：防控措施1：根据学校事业发展工作任务及财力可能，对年度预算的分配原则提出建议，经学校批准后组织预算申报。在审核各单位申报的预算项目、建议数及申报依据时，加强资金需求供给信息的沟通交流。防控措施2：预算草案经财经领导小组充分审议后确定。1.2预算调整流程图追加经费，报学校财经领导小组审批编制预算调整凭证预算调整，经财务处长审批预算责任单位提出调整、追加预算方案计划财务处初步审核，提出调整方案审核预算调整凭证，向预算责任单位反馈预算调整情况风险点：学校预算调整表现形式：预算调整随意风险点：学校预算调整表现形式：预算执行不严格，给学校造成损失。本工作流程中风险点的防范措施：防控措

4、施1：严格执行预算调整工作程序，属于追加预算的，经学校财经领导小组审批后办理相关手续。-28-防控措施2：预算调整凭证的编制、审核岗位分人负责，其原始凭证必须签字齐全，杜绝预算调整随意性。1.3工资管理流程图人事处报送工资、津贴增减变动通知接收各代扣、代发单位提供的电子数据、书面明细表（需报送单位负责人签字、制表人签字、单位公章的纸质材料）编制工资发放记账凭证，统计相关数据生成工资发放电子数据，取得银行工资转账明细表录入各项目，生成计算当月数据，核对变动数据，向各部门反馈变动数据落实情况风险点：工资、津贴发放表现形式：工资、津贴变动不准确；委托扣款不准确；上传网上工资查询明细数据，核

5、对查询数据风险点：工资、津贴发放表现形式：归档资料不完整。装订工资留档明细表及各种变动通知单办理个人所得税申报、住房公积金缴存、批复申请本工作流程中风险点的防范措施：防控措施1：人事处的工资变动，各委托扣款单位的扣款信息除提供电子信息外，应提供加盖公章的纸质材料。防控措施2：按月与人事处核对工资变动信息。按月与各委托扣款单位核对已扣、未扣信息。1.4合同专用章用印流程图-28-非制式合同制式合同用印人填写合同用印表，主管部门负责人审核签字是金额≥3万元法律事务室签字否合同代表人签字：1、基建经费合同由分管基建校长签字2、专项维修合同由后勤处处长或委托人签字签字3、其他合同由部门负责人

6、或委托人签字房屋租赁合同其他合同基建、采购、维修、委托加工合同社科、科技合同法律事务室签字是金额≥50万元否是填写“预付款审批单”财务校长签批预付款≥40%否是财务处处长签字签金额≥20万否是否装饰维修安装合同是审计处处长签字财务分管处长签字资产处审核参见技术合同签订流程否是校长签批金额≥100万元否财务审核人审核签字情况，落实招标情况、核对招议标结果，落实经费通过，用印-28-本工作流程中风险点的防范措施：防控措施1：合同用印初审内容：合同经费立项情况、合同签发人是否符合规定、与《招、议标结果报告》是否相符、非制式3万元以上的合同是否经法律事务室审核签字、对预付款超过40%的合同应

7、审查《山东理工大学预付款审批单》、工程类合同应经审计处审核同意。防控措施2：合同用印初审完成后，应经财务负责人签字方可用印。1.5会计档案管理流程图计划财务处各科室整理会计档案填制会计档案移交清册，与处档案室办理移交手续处档案室装订会计档案，分类编号归档风险点：会计档案管理表现形式：档案毁损、遗失；保管期限结束，编制移交清册，移交学校档案馆风险点：会计档案管理表现形式：档案信息泄露。会计档案查阅服务会计人员查阅、复印业务相关的会计档案，需经计划管理科科长同