审计理论与实务案例分析-了解被审计单位及其环境——同方股份有限公司

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1、审计理论与实务案例分析题目:了解被审计单位及其环境——同方股份有限公司姓名:学院:专业:班级:学号:了解被审计单位及其环境被审计单位：　同方股份有限公司索引号：BA项目：了解被审计单位及其环境财务报表截止日/期间：　编制：　复核：　日期：　日期：　一、注册会计师的目标通过了解被审计单位及其环境，识别和评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险（无论该错报由于舞弊还是错误导致）。二、行业状况、法律环境及监管环境以及其外部因素（一）实施的风险评估程序风险评估程序执行人执行时间索引号向被审计单位销售总管询问主要产品、行业发展状况等信息　　　查阅关于被

2、单位及其所处行业的研究报告　　　将被审计单位的关键业绩指标（销售毛利率、市场占有率等）与同行业中规模相近的企业进行比较。　　　（二）了解的内容和评估出的风险1、行业状况（1）所在行业的市场供求与竞争①被审计单位的主要产品是什么，所处什么行业？公司自设立以来，一直立足于信息技术和节能环保两大主营业务领域，按照所处行业及经营模式可分为制造业和软件与信息技术服务业，其中制造业又以包括硬件终端、安防系统等多个产业领域在内的电子信息制造业为核心。该公司不能单独以产品为依据判断其所处行业，其经营模式归纳分属产品类、工程类与技术服务类三大类。②行业的总体发

3、展趋势是什么？从公司业务所处的产业和行业发展情况来看，当前我国政府正在加快推进产业结构优化升级，推进先进制造业、现代服务业、战略性新兴产业在国民经济的比重中不断提高，大数据、云计算、物联网的应用领域不断拓展和提升，同时还在深入推进以人为核心的新型城镇化，推动形成绿色生产生活方式，加快改善生态环境。为此，公司所处的信息产业和节能环保产业均处于蓬勃发展的趋势。③行业处与哪一个总体发展阶段？（如起步、快速成长、成熟或衰退阶段）公司所处的信息产业和节能环保产业均处于快速成长阶段。④市场需求、市场容量和价格竞争如何？市场需求：（1）互联网服务与终端产业

4、链需求我国电子信息行业既面临传统比较优势削弱、外部市场和传统市场需求不振以及深层次结构性矛盾带来的挑战，同时又有深化改革、扩大开放以及新一轮技术变革带来的新机遇。在计算机产品方面，2015年，在智能手机、平板电脑等移动互联终端的持续冲击下，全球及国内PC市场总体规模均呈现不同程度下滑。目前是回归商用市场为主，消费市场为辅的市场格局。（2）智慧城市产业链需求近期，《国民经济和社会发展第十三个五年规划纲要（草案）》提出，要坚持以人的城镇化为核心、以城市群为主体形态、以城市综合承载能力为支撑、以体制机制创新为保障，加快新型城镇化步伐，提高社会主义新

5、农村建设水平，努力缩小城乡发展差距，推进城乡发展一体化。在此背景下，基于物联网、云计算、大数据等新一代信息技术的智慧城市的建设，是对城市基础设施、城市管理、城市生活等方面进行智能化和信息化的一种形态，成为实现新型城镇化、促进产业升级转型的重要途径。（1）公共安全产业链需求近日，中共中央、国务院、中央军委印发了《关于经济建设和国防建设融合发展的意见》，要求加强产业领域统筹，推进社会化大协作，推进军工企业专业化重组；扩大引入社会资本，加快引导优势民营企业进入武器装备科研生产和维修领域，推动军工技术向国民经济领域的转移转化，实现产业化发展。在安防系

6、统领域，2015年，严峻的国际反恐形势为安防产业带来超常规的发展机遇，然而全球经济复苏缓慢、传统市场的几近饱和等因素也使得行业发展，尤其是海外市场拓展的压力增大。（2）节能环保产业链需求在建筑节能领域，根据住建部发布的全年工作重点，2015年，国家着力促进建筑节能与绿色建筑的发展，同时进一步扩大既有建筑节能改造规模。在工业节能领域，多地相继出台的关于清洁能源的使用及推广的相关政策为热泵行业的发展的巨大契机。半导体照明领域，仍然是挑战与机遇并存：一方面，在全球节能环保呼声越来越强烈的大背景下，中国乃至全球都在力推绿色照明。另一方面，行业整体产能

7、过剩而导致的价格不断下滑也进一步加大了企业的压力。2015年的水污染防治行动计划》(水十条)等一系列国家政策支持下，为水务市场带来的广阔的发展空间市场容量：（1）互联网服务与终端产业链根据工信部《2015年电子信息产业统计公报》，2015年我国电子信息产业全年完成销售收入总规模达到15.4万亿元，同比增长10.4%；其中，电子信息制造业实现主营业务收入11.1万亿元，同比增长7.6%；软件和信息技术服务业实现软件业务收入4.3万亿元，同比增长16.6%。信息消费、互联网+、智能制造成为推动产业发展融合、转型升级的关键，持续的技术创新能力和自主

8、可控信息技术产品也成为企业在产业竞争中保持领先的重要保障。（2）智慧城市产业链受益于第三批PPP项目落地，未来智慧城市市场规模将从“十二五”的7000亿元，增长到“