了解被审计单位与环境工作底稿

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1、被审计单位及其环境基本情况调查——行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素被审计单位名称调查人及日期索引号Y1-1被审会计报表属期复核人及日期页次1/2调查内容是否适用调查记录摘要调查人调查时间一、了解被审计单位的行业状况1、所在行业的市场供求与竞争2、生产经营周期性及季节性情况3、产品生产技术的变化4、能源供应与成本情况5、行业的关键指标和统计数据二、所处的法律环境及监管环境1、适用的会计准则、会计制度和行业特定惯例被审计单位及其环境基本情况调查——行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素（续）被审计单位名称调查人及日期索引号Y1-1被审会计报

2、表属期复核人及日期页次2/2调查内容是否适用调查记录摘要调查人调查时间2、对经营活动产生重大影响的法律法规及监管活动3、对开展业务产生重大影响的政府政策，包括货币、财政、税收和贸易等政策4、与被审计单位所处行业和所从事经营活动相关的环保要求三、其他外部因素1、宏观经济的景气度2、利率和资金供求状况3、通货膨胀水平及币值变动4、国际经济环境和汇率变动调查总体评价：（被审计单位所在行业的业务性质或监管程度是否可能导致特定的重大错报风险，考虑项目组是否配备了具有相关知识和经验的成员）被审计单位及其环境基本情况调查——被审计单位的性质被审计单位名称调查人及日期索

3、引号Y1-2被审会计报表属期复核人及日期页次1/4调查内容是否适用调查记录摘要调查人调查时间一、所有权结构1、股东及股权比例2、所有者与其他人员或单位之间的关联方关系3、关联方关系是否已经得到识别4、关联方交易是否得到恰当核算二、被审计单位的治理结构及组织结构1、治理层是否能够在独立于管理层的情况下对被审计单位事务（包括财务报告）做出客观判断2、是否存在复杂组织结构可能导致的重大错报风险，包括财务报表合并、商誉摊销和减值、长期股权投资核算以及特殊目的实体核算等情况。被审计单位及其环境基本情况调查——被审计单位的性质（续）被审计单位名称调查人及日期索引号Y

4、1-2被审会计报表属期复核人及日期页次2/4调查内容是否适用调查记录摘要调查人调查时间三、被审计单位的经营活动1、主营业务的性质2、与生产产品或提供劳务相关的市场信息3、业务的开展情况4、联盟、合营与外包情况5、从事电子商务的情况6、地区与行业分布7、生产设施、仓库的地理位置及办公地点8、关键客户被审计单位及其环境基本情况调查——被审计单位的性质（续）被审计单位名称调查人及日期索引号Y1-2被审会计报表属期复核人及日期页次3/4调查内容是否适用调查记录摘要调查人调查时间9、重要供应商10、劳动用工情况11、研究与开发活动及其支出12、关联方交易（主要类型

5、）四、被审计单位的投资活动1、近期拟实施或已实施的并购活动与资产处置情况2、证券投资、委托贷款的发生与处置3、资本性投资活动，包括固定资产和无形资产投资，以及近期或计划发生的变动4、不纳入合并范围的投资被审计单位及其环境基本情况调查——被审计单位的性质（续）被审计单位名称调查人及日期索引号Y1-2被审会计报表属期复核人及日期页次4/4调查内容是否适用调查记录摘要调查人调查时间五、被审计单位的筹资活动1、债务结构和相关条款，包括担保情况及表外融资。2、固定资产的租赁3、关联方融资4、实际受益股东1、衍生金融工具的运用调查总体评价：（了解被审计单位的性质有助

6、于注册会计师理解预期在财务报表中反映的各类交易、账户余额、列报，及分析是否可能导致财务报表发生重大错报）被审计单位及其环境基本情况调查——被审计单位对会计政策的选择和运用被审计单位名称调查人及日期索引号Y1-3被审会计报表属期复核人及日期页次1/1调查内容是否适用调查记录摘要调查人调查时间1、重要项目的会计政策和行业惯例2、重大和异常交易的会计处理方法3、在新领域和缺乏权威性标准或共识的领域，采用重要会计政策产生的影响4、会计政策的变更5、被审计单位何时采用以及如何采用新颁布的会计准则和相关会计制度6、会计政策变更的原因及其适当性，是否符合适用的会计准则

7、和相关会计制度的规定7、是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定恰当地进行了列报，并披露了重要事项调查总体评价：（了解被审计单位对会计政策的选择和运用，是否符合适用的会计准则和相关会计制度，是否符合被审计单位的具体情况）被审计单位及其环境基本情况调查——被审计单位的目标、战略以及相关经营风险被审计单位名称调查人及日期索引号Y1-4被审会计报表属期复核人及日期页次1/1调查内容是否适用调查记录摘要调查人调查时间1、是否存在行业发展，及其可能导致的被审计单位不具备足以应对行业变化的人力资源和业务专长等风险2、是否存在开发新产品或提供新服务，及其可能导致的被

8、审计单位产品责任增加等风险3、是否存在业务扩张，及其可能导致的被审计单位对市场需