了解被审计单位及其环境调查表

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1、索引号：F3贝次：被审计单位名称：编制人：编制日期:审计期间：复核人：复核口期:一、了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）（一）行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素1、行业状况（1）被审计单位所处行业的总体发展趋势是什么？处于那一发展阶段？（如：起步、快速成长、成熟、衰退阶段）（2）所处市场的需求、市场容量和价格竞争如何？（3）谁是被审计单位最重要的竞争者？他们所占的市场份额是多少？（4）被审计单位与其竞争者相比主要的竞争优势是什么？（5）竞争者是否采取了某些行动，从而对被审计单位的经营活动产生影

2、响？（如：购并活动、降低售价、开发新技术）（6）该行业是否受经济周期波动影响？以及釆取了什么措施使波动产生的影响最小化？（7）该行业受技术发展影响程度如何？是否开发了新的技术？（8）能源消耗在成木中所占的比重如何？能源价格的变化对成木的影响？（9）业务增长率和财务业绩与行业平均水平及主耍竞争者相比如何，存在重大的差异的原因是什么？（10）其他2、法律环境与监管环境（1）适用的会计准则、会计制度和行业特定惯例（2）是否存在新出台的法律法规（如冇关产品责任、劳动安全、环境保护等方面），对被审单位有何影响？（3）

3、国家货币、财政、税收和贸易等方面政策的变化是否对被审单位经营活动产生影响？（4）与被审单位相关的税务法规是否发生变化？（5）其他3、其他外部因素（1）当前的宏观经济状况以及未来的发展趋势如何？（2）国内或木地区的经济状况（如增长率、通货膨胀、失业率、利率等）如何影响被审计单位的经营活动？（3）被审计单位的经营活动是否受到汇率波动或全球市场力量的影响？（4）莫他（二）被审计单位的性质1、所有权结构（1）是属于国冇企业、外商投资企业、民营企业，还是属于其他类型（2）被审计单位直接控股母公司、间接控股母公司、最终

4、控股母公司和其他股东构成股东名称注册资本（万元）比例实收资本（万元）比例（3）控股母公司的所有权性质、管理风格及其对被审计单位经营活动及财务报表可能产生的影响（4）控股母公司与被审计单位在资产、业务、人员、机构、财务等方面是否分开，是否存在占用资金的情况（5）控股母公司是否施加压力，要求被审计单位达到其设定的财务业绩H标（6）其他2、治理结构（1）治理结构的组成层次主要人员姓名交叉任职情况股东大会董事会监事会审计委员会经理层（2）董事会内部是否有独立董事。（3）审计委员会或监事会及其运作（4）治理层是否能够

5、在独立于管理层的情况下对被审计单位（包插财务报表）作出客观判断。（5）其他3、组织结构（1）组织结构图【包括被审单位组织机构设置、法人（非法人）体系组成关系】（2）对丁•子公司、合营企业、联营企业和其他股权投资类别的判断及其会计处理方式。（3）商誉在不同业务分部间的摊销及减值情况。（4）对特殊H的实体是否进行了适当的会计处理（5）其他4、经营活动（1）主营业务性质（如煤炭开采和洗选业、建筑安装业、其他建筑业等）（2）与牛产产品或提供劳务相关的市场信息。如主耍客八（合同）、付款条件、利润率、市场份额、竞争者、

6、定价政策、产品声誉、质量保证、营销策略（目标）等（3）业务的开展情况。如业务分部的设立情况、产品（服务）的交付、经营活动的衰退或扩展情况等（4）联营、合营与外包情况（5）地区与行业分布，如是否涉及跨地区经营和多种经营、各地区和各行业分布的相对规模及和互之间是否存在依赖关系（6）生产设施、仓库的地理位置及办公地点（7）关键客户，如销售对彖是少量的大客户还是众多的小客户；是否冇被审单位高度依赖的大客户（如销住额1（）%以上）；是否有造成高冋收性风险的客八；是否与某些客八订立了不寻常的销售条款或条件。（8）重要供

7、应商，如是否签订长期供应合同；原材料供应的可靠性和稳定性；付款条件；原材料是否受重人价格变动的影响。（9）劳动用工情况，如分地区用工情况、劳动力供应情况、工资水平、退休金和其他福利、股权激励或其他奖金安排、与劳动川工相关的法规。（10）研究与开发活动及英支出（11）关联方交易，如有些客户或供应商是否为关联方；对关联方和非关联方是否采取不同的销售和采购条款；存在那些关联方交易及采用怎样的定价政策（12）其他5、投资活动（1）近期拟实施或已实施的并购活动与资产处置情况（2）证券投资、委托贷款的发生与处置（3）资

8、本性投资活动，包括固定资产和无形资产投资、近期或计划发生的变动以及重大的资本承诺等（4）不纳入合并范圉的投资情况。如：联营、合营或其他投资，包插近期计划的投资项目（5）其他6、筹资活动（1）债务结构和相关条款（包括担保情况及表外融资），如获得的信贷额度是否可以满足运营需耍；融资条件及利率是否与竞争对手和似；是否存在违反借款合同屮限制性条款的情况；是否承受重大的汇率与利率风险。（2）固定资产的租赁（包括通过融资租赁