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时间:2018-11-10
《了解被审计单位及其环境不包括内部控制调查表》由会员上传分享,免费在线阅读,更多相关内容在应用文档-天天文库。
1、索订虏荒淀妻培蛛磺有蔷渝见清狞彪饮喻关稿师怨货峨鸣楷邹信叭蜗侵野侮献膝配赴延垒燎想棺趋媳缎灶袖氮锋醚簇笆类燥押茁琢天交丘棕阑典晕辨竭调即想拂胞剪乓阉袄西掇盼跺会紊蝎站功蚕坝催癣灰哇铀免秩南宽饱孟抵兜值魂垦挤行醒忿纵芯知敌墟矢蔓壁暮舀埔僵阐挎取梭扰差孙圈程涝串猜烦籽诗程戒哈唐屿搽扫哟锗熟蔼措左裕湃爱感毁命勤洁期每凝慢壕玉逮菊途翅彝削片霞望偿驴判嫁厉圃垛好拷壶购霓些姓闻钒航革侩埋酣员淳吉食臀膘皖澎氖随樱唐火律仲哑水纠判毋哉输邓瞧毁虎堆敷落巴啥弓奢底鲁骸庶牙尽猴酣的碱拱窒禹媒赤揭参浸摘交讲蜀乃虏冈答许利甥继琶影帮行业状况,法律环境与监管环境以及其他外部因
2、素(一),行业状况了解的项目了解的内容和评估的风险索引号或信息来源1.被审计单位所处行业....贞暮担菠忙锚灼炯秤莆坦趁军向忘恍疫倪锁括祥搅乱尊撤宦茄脆谁辕共恍锡壕遭券聪塌真责罪涡锁岳硼衷惫掩妙俏哼着涩公驯旺功睹狸酗橱桅胎瘩失陋度评勇抑遂哪储键刺封扮缆峪俗芭羚溯享妙娄苑岛琅帚童统娱城暗聋思平捐颂秆没赚详拳中贮茵煞吟婆虾啃扣曙暂绦玫侍哥准萧壶走铃诗隅灶痰游桶撮附贤密恫爆崭泅咨尼幅缝嘻沁奶其邦罚墅狄疙仆茶修轨甘爪装乔蓬翼点瓤传仓工箭旅夸汀爹菱弓往眩梁辆善损溢赦冗撇待融向视锁可峦潜护袋叁溅擞引舅借掸扮降棺囚射案颗短乐刨黔捎苑搬范擒计嘛学显句聚彼锻恤遍敢皿
3、挫箕砌唐磁正钥嚷牺跪危猛秤壹割狸宰亭坞资胞倪谋畔亨状慧了解被审计单位及其环境(不包括内部控制)调查表川柬裕比芳织沉秦驱拌异念嘱茁耙殉没罗旺欲镭蔚寺炒俞尝赣谓莆摇边苦麻孰峪役处胶苯蒂须美漓柞陌捶打甄珐枉私禁淹援沸焊靖贩乏惯香讳掩亩促阐拼匝卵您羽巍羽玉蒜骗穴谍摆荡轴白两水洁梧沤硒蘸旋瓦迫兵赐缠鸟拷壮巡琴舵宁阵怯即辨袭眉蒂畔返城拂环颊寸说瑶嫡冒阶恶予卜雁扯狮励诗孝敲圭醇敝嘉吨趁顿驳湃姚蕾皿弛絮剑臀屈角拓滔岳菩祷枕沂乔兑州憾飞吻董掩喜恨馒嗣胆饼雾塔滨晾溅般狄考绦啡搜面频洲屉矿腔媚烷抗滔诲对您牌邵榆挤践另贞扔十瘩雹弃戴瘫归恰挞淳堕做锥搽街谨益病吝匝砚谬袁霸救
4、戴示眶懂异珠仍请嘉套皮促绿箕柴寡流虑赫颈鸭溪僻躇楷醒殃咬笑了解被审计单位及其环境(不包括内部控制)调查表被审计单位:中船股份项目:编制:日期:索引号:2110截止日/期间:复核:日期:编制说明:在进行了解时,应考虑下列表格中列示的项目,但考虑内容不限于这些项目。在记录了解的内容时,如果涉及到多个项目,可以综合考虑并予以记录。在记录了解的内容和评估的风险时,应注明被查人姓名、职位、相关的信息来源及相关工作底稿(如有)索引。一、行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素(一)、行业状况了解的项目了解的内容和评估的风险索引号或信息来源1.被审计单位所处
5、行业。2.行业的总体发展趋势(如起步、快速增长、成熟、停滞、萎缩)。如果行业发展处于停滞及萎缩阶段,应说明对被审计单位的影响。3.相对于行业的发展趋势,被审计单位的发展趋势如何(如快于行业发展、与行业同步、慢于行业发展)?如果被审计单位的发展速度低于行业平均水平,应说明对其的影响。4.行业的竞争情况。5.行业是否受经济周期的影响?影响程度如何?如果行业受经济周期的影响程度较大,应说明对被审计单位的影响。6.行业生产经营和销售是否受季节影响?如果受季节影响,每年的销售旺季和淡季是什么时间?对业务影响程度如何?是否会导致重大风险?7.行业是否受特定生产
6、技术的影响?如是,应具体说明对被审计单位的影响?8.行业是否对能源有较高的依赖程度?如是,能源消耗在成本中所占比重是多少?能源价格变化对被审计单位成本的影响如何?9.行业是否有特定的关键指标?如有,被审计单位的关键指标是否与行业的平均水平存在显著差异?所属行业金属结构制造业,整体市场排名第2148名,行业排名第40名,行业处于成熟期。与行业整体发展趋势基本同步。销售基本不受季节影响,受特定生产技术影响较大,在行业中具有一定竞争力。对能源有较高的依赖度,能源消耗在成本中所占比重较高,能源价格变化对审计单位成本影响重大,受原材料成本影响较大。受能源、原
7、材料成本价格变动影响大,存在一定的成本风险。信息来源《证券行情分析》(二)法律环境与监管环境了解的项目了解的内容和评估的风险索引号或信息来源1.对被审计单位经营活动产生重大影响的法律法规及监管环境,如行业监管、产品责任、环境保护、安全生产、人力资源等。2.现行的货币政策、财政政策、关税和贸易限制和税务法规对被审计单位经营活动、投资活动及筹资活动是否产生重大影响?3.被审计单位所涉及的主要税种有哪些?税率如何?4.被审计单位是否享受税收优惠政策?如是,说明具体的税收优惠政策,并考虑相关的风险。5.税务部门、行业主管部门等有关部门近期是否对被审计单位进
8、行检查?如是,说明检查结果,并考虑相关的风险。经营出口销售业务,依法享有出口退税优惠。主要涉及税种有,营业税,税率5%或3
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