j公司全面风险管理问题探讨

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1、J公司全面风险管理问题探讨-->1引言1.1研究背景和意义伴随经济全球化进程的逐渐加快，使得企业原有的内部环境有了重大改变，同时生产经营所处外部环境也变得更加复杂化，这无疑会增加企业的经营风险，并提高风险的复杂度。近年来各大媒体关于企业风险事件的报告屡见不鲜，比如巴林银行事件、安然事件以及香港百富勤事件等，这些事件都爆发都充分表明了企业内部控制方面或风险管理方面存在着严重不足和缺陷，给企业造成了严重损失，甚至是致命性的打击。正是因为这些事件的大量爆发，引起了人们对企业风险管理的充分关注，并积极投入到企业风险管理的研究当中，有效促进了该领域在理论和政府监管立法等方

2、面的发展。而COSO所发布的《企业风险管理——整合框架》（ERM）正是在此背景下应运而生的。虽然该框架的出现并未能完全取缔原有的内控框架，但却实现了对后者的有效扩展，更为详尽地阐述了企业风险管理这一更加宽泛的主题，在社会各界都得到了广泛认可和接纳。随着当前经济形势不断严峻，企业对于拥有一套与我国具体国情相契合的有效风险管理框架，以有效指导企业面对各种经营风险的需求越发强烈，全面风险管理正展现出空前未有的重大价值。然而，虽然经过十几年的发展，我国企业风险管理理论的研究及应用有了一定的成绩，但与发达国家相比，仍有明显的差距，特别是针对个案的研究依然很少。因此，基于以

3、上研究背景，本文将努力通过对COSO的《企业风险管理—整合框架》以及国资委的《中央企业全面风险管理指引》展开全面剖析和深度探究的基础上，结合J公司当前全面风险管理的应用现状、存在问题及成因等展开全面分析，并有针对性地给出了一系列具有较强实效性的对策和建议等，以期能够促进我国企业全面风险管理水平有所提升。........1.2有关全面风险管理的文献综述陆跃祥等（2000）在《中国企业风险管理研究》从契约经济学的角度分析认为，企业风险来自两方面。BrianStulz（2006）在《TheoryandPracticeJournalofAppliedCorporateF

4、inance》在其研究中基于宏观层面和微观层面针对ERM对CRO应对企业风险管理等方面所产生的实际效能展开了全面地分析和研究，并通过对企业各种风险的整理和归纳，较为全面地阐述了不同风险之间的转化和传递机制。冷继波（2009）等在其研究中基于全面风险评估和对策等维度，针对风险管理问题展开全面分析，并指出企业经营秩序的稳定性运作与企业风险管理的效果存在直接关系。国内学术界关于风险管理理论的探究是伴随着我国进入产业和保险产业发展而逐步兴起的，并逐渐向理财、财务等行业的风险管理领域延伸。经过长期的发展和演变，到二十世纪末期内部控制开始与企业风险管理关联起来，经过不断地完

5、善和创新得以整合风险管理思想。步入二十一世纪，企业的内外部环境发生了巨大的变化，企业经营活动也日趋复杂，随之而来的就是企业风险不断增大。加之安然事件、八佰伴事件等的出现，各企业对全面风险管理的重要性有了深刻的认知，全面风险管理研究有了重大进展，其中主要成果主要包括如下几大类：JerryA.Miccolis等（2005）在其研究中通过采用调查法针对企业全面风险管理的现状进行了全面地分析，并指出了企业在实施全面风险管理过程中存在的问题及不足，并指明这些问题存在的原因；Beasley、MarkS等（2009）选取2008-2009年700多家企业的全面风险实施情况进行

6、了调查，结果显示：较为普遍的风险直接障碍包括优先竞争过度、组织内资源投入风险管理力度不足等。.........2企业全面风险管理理论概述企业全面风险管理的一个基本前提是每一个主体，不管是营利性的、非营利性的，还是政府机构，企业存在的目的都是为利益相关者创造价值。所有的主体都面临着一定的不确定性，在追求利益相关者价值增加的同时企业能够承受大的风险对管理层而言是巨大的挑战。不确定性隐含着对价值的损坏或增进，代表风险的同时也代表机会。实施全面风险管理可以帮助企业管理层有效地处理一些不确定性的事件，规避风险把握机会，从而有效地增强企业价值创造能力，降低其风险管理成本。2

7、.1企业全面风险管理的概念与目标2004年COSO-ERM（美国）认为：所谓的全面风险管理指的是与企业各个阶层人员紧密关联，并存在于企业完整的生产、经营过程当中，用于识别和发现企业在推进发展战略进程中存在的各种显性和隐性的不稳定因素，结合企业风险偏好情况来为企业的风险管理提供导向，进而保证企业目标能够顺利实现的过程。国务院国有资产监督委员会制定的《央企全面风险管理指引》中针对全面风险做出的定义是：在企业总体经营目标下，通过对企业经营管理各个环节中实行风险管理的基本流程，构建完善的全面风险管理体系，营造有利于企业战略目标实现的风险管理文化，进而为企业全面风险管理目

8、标的达成提供有效支撑的过