基于公司治理视角的农商行内部审计问题研究——以z市农村商业银行为例

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1、基于公司治理视角的农商行内部审计问题研究——以Z市农村商业银行为例-->第1章绪论1.1研究背景、目的及意义1.1.1研究背景及研究目的近年来，随着我国金融市场逐步放开，利率市场化程度快速推进，中央政府推出了一系列的举措鼓励银巧业进行金融创新，特别是近年来，银监会明确要求金融行业要鼓励绿色消费、中小微型企业的发展。与此同时，银行业也积极适应市场需求，加大金融创新为度，研究出了众多的创新型金融工具来服务于农户，满足中小企业的资金需求。但在改革过程中，我们必须认识到现阶段银行机构业务范围的同质化、竞争程度的白炽化给银行业带来了系

2、统性的风险，给中小微村镇银行、区域性地方银行带来了巨大冲击。面对如此的环境，农村商业银行力争从传统的以＂存贷利差＂为主的利息盈利模式向资产负债管理等中间业务收入比重不断上升的创新型模式转变，然而主营业务方向的转变势必会给其经营带来巨大的危机风险，因此，加强金融机构的内部审计，防范有关风险的发生就势在必行。据统计，截止到2015年底，全国县作为单位的农村信用社共有1756家，农村商业银行10％家，农村合作银行236家；截至2016年3月末，农村商业银行涉农贷款余额4.9万亿元，较2007年増长262％。其中县域农村商业银行涉农

3、贷款占各项贷款76％，高于农村信用机构13个百分点。农村商业银行新增存款一定比例用于当地贷款考核达标率77％，远高于农村信用社（64.5％）。县域营业网点数量2.5万个，县域网点密度髙于农村信用社22％，共组建9715家新型农村金融机构，农村商业银行各类贷款的本期余额约为12.45万亿元，其增幅达到25％；农村商业银行资本充足率13％，拨各覆盖率185.5％，资产收益率和股东权益回报率分别达到1.1％、13.8％。虽然我国农村商业银行在公司治理模式转型期间在资产规模、放贷规模、获利水平等层面有了较大的提升，然而其在资产监管、

4、风险防控、制度建设、内部审计等方面有不少的缺陷。因此，研究农村商业银行的内部审计问题，加强内部审计的管理意义重大。.......................1.2研究框架及研究方法1.2.1研究框架本文在上述框架的前提下，充分运用审计学相关知识，阐述了商业银行公司治理与内部审计的互动关系，随后阐述了Z市农村商业银行的基本情况并调查并分析了当前Z市农村商业银斤内部审计的现状及存在原因；然后对Z市农村商业银行情况进行了介绍，包括存款业务、贷款业务、资产负债情况、金融服务效益等，随后对Z市农村商业银行的内部审计部口的组织机构、

5、功能定位、考核评估、内审人员素质等进行了客观系统分析，通过对这些方面的描述可以有效的找准内部审计在公司治理中功能不能有效发挥的原因。最后本文通过对前面提到的问题分析，有针对性的提出了充分发挥内部审计在公司治理作用中的几点建议，期望能有效的降低信贷风险，完善农商银行的治理模式与治理结构。.....................第2章农商银行公司治理与内部审计相关理论2.1农商银行公司治理相关概念综述2.1.1公司治理的概念公司治理又称为公司治理机制或治理体系。从狭义上讲，公司治理体系实质上是对组织的一种管控，即由企业或者组织

6、的实际控制人（股东）、董事会及管理层等构成的组织体系与管理结构。公司治理机构之所以出现，根本上讲是企业所有权与经营权分离，二者的分离导致职业经理人也就是经营者有可能违背所有权人（股东）的长期利益，做出短视行为而追求任斯内短期利益最大化，此时就需要一种治理机制或者体系使实际控制人能够对职业经理人的行为进行约束。这种机制就是公司治理机制或者结构，它涉及激励与约束、信息对称、交易契约等方面。从广义的角度上看，公司治理是组织所有权与剩余追索权的分配，也就是公司的组织框架、控制方式与利益格局的一系列法规、机构、文化的安排。广义上的治理

7、机制不仅局限于股东与管理者的关系，而且还包括供应商、消费者、政府等利益相关者。当前，经济学家在谈论公司治理结构时都是指广义上的，其包含的内容就是各方博弈后制定的一系列规章制度、管理方式等，即各方契约关系。契约包括正式契约与非正式契约，正式的契约顾名思义就是政府部门.对外发布的合同法、劳动法等，这些法规所有的组织必须遵循，而非正式契约是指企业根据自身实际、企业文化、风俗习惯等形成的非正式规定，这些契约并没有明文规定，但实际上却起到了重要作用。企业治理结构从制度层面对企业发展的目的、所有者与经营者如何制衡、风险如何防控、利益如何

8、分配等做出了说明和安排。从目的上讲，构建完善的治理结构能保证组织运营高效，实现帕累托最优配置。从效果评价层面看，根据＂黑猫白猫论＂，只要能够显著提升公司的运营效率其企业治理机制就是合理的。总之，企业治理实际上就是对企业中各种契约关系进行综合处理的一系列制度安排。..............