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《资产减值准则的经济后果：盈余管理角度》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。
1、学校代码:剧矽子芗亏节贸易声学硕士学位论文资产减值准则的经济后果:盈余管理角度培养单位:国际商学院专业名称:会计学研究方向:国际会计作者:苗青指导教师:赵肠讲师论文日期:二。一一年三月.:学位论文原创性声明本人郑重声明:所呈交的学位论文,是本人在导师的指导下,独立进行研究工作所取得的成果。除文中已经注明引用的内容外,本论文不含任何其他个人或集体己经发表或撰写过的作品成果。对本文所涉及的研究工作做出重要贡献的个人和集体,均已在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律责任由本人承担。特此声明.知“年岁月学位论文作者签名:
2、茵音学位论文版权使用授权书本人完全了解对外经济贸易大学关于收集、保存、使用学位论文的规定,同意如下各项内容:按照学校要求提交学位论文的印刷本和电子版本;学校有权保存学位论文的印刷本和电子版,并采用影印、。缩印、扫描、数字化或其它手段保存论文;学校有权提供目录检索以及提供本学位论文全文或部分的阅览服务;学校有权按照有关规定向国家有关部门或者机构送交论文;学校可以采用影印、缩印或者其它方式合理使用学位论文,或将学位论文的内容编入相关数据库供检索;保密的学位论文在解密后遵守此规定。力年月,日学位论文作者签名:喃青知年月,易日‘导
3、师签名:势昌摘要《企业会计准则第号??资产减值》以下简称的颁布与实施标志着我国资产减值准则的基本建立,其适用范围从过去的八项扩大到全部资产,从而势必对企业利用资产减值进行盈余管理的状况产生较大的影响。本文从理论分析出发,分别对资产减值、盈余管理以及二者之间的关系做了相关阐述,为之后的实证分析作铺垫。而后,对新准则实施前后资产减值与盈余管理关系的密切程度进行对比分析,通过描述性分析、单一样本检验、相关性检验、多变量回归分析等方法,证实了准则实施后总体资产减值与盈余管理的关系显著下降。在此基础上,将总资产减值进一步分解为流动资
4、产减值与非流动资产减值,并深入研究这两部分与盈余管理的关系。研究发现准则的实施对上市公司利用流动资产减值进行盈余管理的动机起到显著的抑制作用,对其利用非流动资产减值进行盈余管理的动机同样起到显著的抑制作用。二者的成立又进一步验证了准则的实施起到了抑制上市公司利用资产减值进行盈余管理的作用。本文在理论与实证分析相结合的基础上得出了研究结论,从而证实了的颁布与实施给企业带来的中期影响,并对我国减值准则的发展方向和日后的完善提供了一定的见解。关键词:资产减值,盈余管理,新准则,.,.,.’.,,.?,.,’’?.,?’.:目录第
5、章引言.问题的提出?...国内外文献回顾...国外文献同顾..国内文献同顾.论文的理论依据、研究方法、研究内容??....理论依据...研究方法...研究内容.论文结构第章资产减值与盈余管理的基本问题?.资产减值的基本问题?....资产减值的基本概念??..?..资产减值的会计处理问题?...资产减值的会计制度演变?..盈余管理的基本问题?....盈余管理的基本概念??....盈余管理的计量方法??...资产减值准则与盈余管理的关系?...会计准则与盈余管理的关系??.?...资产减值准则的比较??....资产减值准则对盈
6、余管理的影响??.第章资产减值准则与盈余管理的实证研究??...研究假设.研究方法与模型设计?....盈余管理程度?....总资产减值与盈余管理..流动资产减值、非流动资产减值与盈余管理.样本选择与数据来源?...实证结果与分析..模梨??...总资产减值与盈余管理..流动资产减值、非流动资产减值与盈余管理.稳健性检验?.第章研究结论....研究结论.研究的创新之处.研究的局限性:.参考文献..附录样本公司基本资料致谢?.?.??.个人简历..第章引言.问题的提出配合着改革开放的发展和市场经济体制不断完善的过程,近十年来我
7、国会计政策发生了多次变革,以期不断提高会计信息的质量,便于利益相关者做出正确的决策。在这一大趋势下,为了遏制上市公司财务数据的虚假成分,财政部以国际准则体系为参考,结合中国国情,颁布了一系列日趋完善的资产减值会计规范:从年的“两则两制规定“应收账款计提坏账准备到年《股份有限公司会计制度》规定“计提坏账准备、存货跌价准备、短期投资跌价准备和长期投资减值准备”,再到年的《企业会计制度》以下简称“旧准则将计提准备的资产范围进一步扩大到“固定资产、无形资产、在建工程和委托贷款”,以及企业会计准则》以下简称“新准则”颁布的。资产减值
8、会计政策的持续更新和实施,关系到企业利益相关者的切身利益。由此,利益相关者群体中的企业管理者会发生行为的改变,是会计政策的经济后果之一。而这种经济后果正可以通过资产减值与盈余管理的密切联系加以体现。以往文献就资产减值的计提动机基本达成一致的结论,即经济因素、稳健性因素和盈余管理因素代冰彬等,;陆正飞等,
