非居民企业所得税合同备案申请资料

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1、杭州经济技术开发区国税局非居民企业所得税合同备案、扣缴税款及对外付汇出具税务证明操作流程　　　　一、非居民企业所得税源泉扣缴（预提所得税）和承包工程作业、提供劳务审核备案管理　　（一）源泉扣缴备案管理（即预提所得税，包括利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得以及其他所得，分配利润备案资料见第（二）项）　　1、扣缴义务人（支付人）应当与非居民企业自签订合同（包括修改、补充、延期合同）之日起30日内，向其主管税务机关报送以下资料：　　（1）《扣缴企业所得税合同备案登记表》（附件1，一式两份）。　　

2、（2）合同或协议复印件（合同或协议应规范、完整，注明合同项目名称、合同编号、合同签订日期、合同执行期限或有效期间、总金额（或计算依据、标准等）、合同支付次数等）。　　股权转让交易双方均为非居民企业且在境外交易的，被转让股权的境内企业在依法变更税务登记时，应将股权转让合同复印件报送主管税务机关。　　（3）书面申请报告。　　（4）税务机关要求的其他资料（含以下资料）:　　①若为支付借款，还需提供外汇管理局的《外债登记证》复印件。　　②若为支付特许权使用费，还需提供外经贸部门《技术引进合同申请表和数据表

3、》复印件。　　③非居民需要享受税收协定待遇的（股息、利息、特许权使用费及财产收益），可同时提出享受税收协定待遇审批申请，并提交以下资料：　　a.《非居民享受税收协定待遇审批申请表》（附件见国税发[2009]124号）；　　b.《非居民享受税收协定待遇身份信息报告表》（附件见国税发[2009]124号）；　　c.由税收协定缔约对方主管当局在上一公历年度开始以后出具的税收居民身份证明（为外文的需译成中文文本，提供为复印件的，还应标注原件存放处，并加盖单位或报告责任人的印章。该证明三年内有效）；　　d.

4、与取得相关所得有关的产权书据、合同、协议、支付凭证等权属证明或者中介、公证机构出具的相关证明及税务机关要求提供的与享受税收协定待遇有关的其他资料；　　境内机构和个人提交上述条款中规定的资料为复印件的，应加盖公司印章；外文资料应同时附送中文译本（下同）。　　2、企业年底根据本年度扣缴企业所得税情况，企业协助税务机关据实填写《扣缴企业所得税管理台账》（附件2），汇算清缴前上报税收管理员。　　3、对多次付款的合同项目，扣缴义务人应当在履行合同最后一次付款前15日内，向主管税务机关报送合同全部付款明细、前

5、期扣缴表和完税凭证等资料，办理扣缴税款清算手续。　　办理时限：合同备案提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，在10个工作日内办结。　　非居民享受税收协定待遇申请办理时限参考国税发[2009]124号文件。　　法律依据：《非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法》（国税发〔2009〕3号）　　《非居民享受税收协定待遇管理办法（试行）》(国税发[2009]124号)　　　　（二）企业税后分利审核备案管理　　1、分配2008年及以后年度税后利润（股息）扣缴所得税审核备案资料：　　（1）企业书面申请报告

6、（应说明：A、注册资本；B、外方投资企业名称；C、投资比率；D、税后利润的计算方法和金额；E、分配利润情况）；　　（2）《扣缴企业所得税合同备案登记表》（一式两份）；　　（3）董事会分利决议（复印件，应注明：分配利润年度、金额）；　　（4）分利所属年度企业所得税年度纳税申报表、审计后的资产负债表、利润表（复印件）；　　（5）外商投资企业批准证书（复印件）；　　（6）非居民需要享受税收协定待遇的（股息），可同时提出享受税收协定待遇审批申请，并提交前述资料。　　企业备案后按规定扣缴税款、开具税务证明。

7、　　2、分配2007年度（含）以前税后利润无需向税务管理员审核备案，直接由大厅开具税务证明，开具税务证明按原操作流程。　　办理时限：提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，在10个工作日内办结。　　　　（三）非居民企业承包工程作业、提供劳务税收备案管理　　ⅰ、境内机构和个人指定扣缴应办理事项：　　1、境内机构和个人向非居民发包工程作业或劳务项目的，应当自项目合同签订之日起30日内，向其主管税务机关报送以下资料：　　（1）《境内机构和个人发包工程作业或劳务项目报告表》（附件3，一式两份）；　　（2

8、）合同或协议复印件（合同或协议应规范、完整，注明合同项目名称、合同编号、合同签订日期、合同执行期限或有效期间、总金额（或计算依据、标准等）、合同支付次数等）；　　（3）书面申请报告（注明提供劳务的内容、时间、地点、金额等）；　　（4）税务机关要求的其他资料：　　①合同未能说明或说清境外人员来华工作情况的，另附文字说明（包括来华人员名单、工作内容、工作时间、工作地点、具体收费标准和依据等）及相关出入境记录（如护照）等有关资料复印件；　　②劳务全部或部分发生于境外的，合同中应说明清楚，