我国中小企业融资租赁创新探讨

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1、我国中小企业融资租赁创新探讨傅　琳（江苏信息职业技术学院商学院，江苏无锡214153）摘　要：中小企业由于信用评估较难和抵抗风险能力较弱，一直存在着融资难的问题。本文结合我国中小企业融资现状和融资租赁业务发展现状，从融资租赁业务的创新、融资租赁的资金和财税政策、中小企业财务能力建设等方面提出了粗浅的建议。..关键词：融资租赁；中小企业；创新中图分类号：FF271文献标志码：A：1000-8772（2014）31-0088-02收稿日期：2014-10-20简介：傅琳（1979-），女，汉族，江苏省徐州市人，讲师，研究方向为金融证券。融资租赁指由出租人根

2、据承租人的请求，按双方的事先合同约定，向承租人指定的出卖人，购买承租人指定的固定资产，在出租人拥有该固定资产所有权的前提下，以承租人支付所有租金为条件，将一个时期的该固定资产的占有、使用和收益权让渡给承租人。这种租赁具有融物和融资的双重功能。一、我国中小企业融资现状近年来，我国中小企业快速、健康和持续发展，对经济增长的贡献越来越大。有关资料表明，目前我国中小企业数量约占全国企业总数的99.6%。截至20013年底，我国中小企业创造的最终产品和服务的价值占国内增加值的60%，社会零售额占61%，上缴税收占45.2%，提供就业机会占75%，出口额占全国出口

3、的68%。在从事跨国投资和经营的3万户国内企业中，中小企业占到80%以上。与此同时，我国中小企业由于社会服务体系不健全、信息不对称、企业管理水平低、市场竞争能力弱、整体素质有待提高等原因，导致中小企业通过传统渠道融资困难，制约了中小企业的快速发展。以2012年广东省中小企业资金为例：四大国有银行和股份制银行占57%、中小金融机构占31%、同业拆借和民间借贷占7%、其他（信托、典当）占5%。尤其在最近几年出现钱荒的背景下，中小企业不得不通过民间借贷和典当行来缓解资金的压力，但同时也承担了高额的融资成本，目前部分典当行月息普遍在1.5-2分，折合年利率达1

4、8%，民间借贷利率月息高达2-3分[1]。高额的融资成本促使了该行业风险被放大，从2013年开始各地不断爆发民间借贷资金链崩溃的报道。二、我国融资租赁发展现状和存在的问题融资租赁兼具融物和融资的双重功能，既可以解决中小企业固定资产投资金额大的问题，又可以促使中小企业加强它的流动性管理，因为如果中小企业因为流行性不足而没有按期偿还租金，根据合同出租人可以收回出租的标的物。2012年召开的第四次金融改革会议强调了金融为实体经济服务的精神，未来一段时间，在推进多层次资本市场建设、拓展融资渠道、发展中小银行、以及引入风险偏好程度较高的多元化投资主体等方面，预计

5、会有具体的落实政策出台。其中，发展中小金融机构鼓励，民间资本进入金融业的步伐加快成为2012年金融改革的主要看点。而融资租赁是能够在此背景下发挥其优势的金融服务模式。金融租赁将发挥其相对企业信用更看重资产质量和经营能力，可针对不同客户需求设计不同产品的优势，为中小企业开辟出一条更加便捷、经济的融资融物渠道。随着金融改革的深入，我国金融租赁行业也出现了蓬勃发展。截至2013年底，全国在册运营的各类融资租赁公司（不含单一项目融资租赁公司）共约1026家，比年初的560家增加466家，增长83.2%。其中金融租赁23家，增加3家；内资租赁123家，增加43家

6、；外商租赁增加较多，达到约880家，增加约420家。如表1通过表1可以看出，租赁企业增长最快的是外资租赁，是由于2013年外商投资租赁企业审批权的继续下放所致。在其期间，不仅租赁企业大幅增加，租赁业务也增长迅速。截至2013年12月底，全国融资租赁合同余额约为21000亿元人民币，比上年底15500亿元增加约5500亿元，增长幅度为35.5%。其中：金融租赁，合同余额约8600亿元，业务总量约占全行业的40.9%；内资租赁，合同余额约6900亿元，业务总量约占全行业的32.9%；外资租赁，合同余额约5500亿元，业务总量约占全行业的26.2%。虽然我国

7、融资租赁行业快速发展，但也存在种种不足，比如行业认知问题致使行业发展不均衡，在1026家企业中，绝大部分仍集中在东部沿海一线，在内蒙、黑龙江、宁夏等省区尚无组建融资租赁公司的信息。在2013年中国融资租赁企业50强排行榜中，共100家企业入围，其中京津沪三个城市就占了67家，为总数的67%。行业定位不明确，导致融资租赁企业和银行金融机构在税收方面差别不大。除此之外还有售后回租业务属性问题、不动产租赁的市场准入问题、风险防范问题等从不同方面制约着我国租赁行业的发展。三、促进我国中小企业融资租赁业务发展的建议与国外市场相比，我国租赁业在增值税抵扣、出口退税

8、、进口关税、外汇核销、外债管理等方面[2]，还面临许多政策障碍，交易成本较高，难以与国外同业处