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1、中小企业融资租赁探讨作为最富活力的经济群体,中小企业遍布一、二、三产业,为促进经济增长、推动技术创新、增加社会就业、改善人民生活起到了重要作用,已成为推动我国国民经济和社会发展的重要力量。据统计,中小企业占全国企业总数的99.8%,中小企业创造的最终产品和服务价值相当于国内生产总值的60%左右,上缴税收约为国家税收总额的50%,提供了75%以上的城镇就业岗位。但2008年以来,由于美国次贷危机,以及受国际经济增长趋缓、人民币升值、生产要素成本上涨等宏观因素和中小企业自身发展方式粗放等影响,中小企业发展出现一些新的变化和问题,主要
2、是一些企业效益下滑,亏损增加,出口增速回落明显,尤其是东部沿海地区出口型中小企业困难更为突出,部分行业和企业出现了减产、停产或倒闭现象。中小企业在发展中还面临着不少困难和问题,如何保障中小企业的持续发展也越来越受到人们的关注。其中,融资难就是制约中小企业发展的主要问题之一。造成中小企业融资难的主要原因是融资方式单一。中小企业因资信等级低,缺乏抵押资产,融资成本高等原因,难以得到银行资金支持。再加上由于直接融资渠道缺乏,中小企业发展主要靠自我积累。资金问题已成为制约中小企业成长发展的关键因素。因此,要促进中小企业发展,必须解决中小
3、企业融资难的问题。这就需要进一步引导和鼓励各金融机构开发适宜中小企业特点的金融产品,加大对中小企业资金支持力度,拓展中小企业的融资渠道,进一步缓解中小企业融资困难。由于中小企业的特殊性,传统的融资方式并不能在根本上解决企业的资金问题。要解决中小企业融资难的问题,一方面,企业自身要不断完善,提高核心竞争力;另一方面,要拓宽中小企业的融资渠道,使中小企业可以从不同的方式获得资金,实行多元化筹资。融资租赁相对于传统的融资方式来说,对解决中小企业融资问题具有较大的比较优势。我国融资租赁业始于20世纪80年代初,在近二十年来的发展过程中,
4、融资租赁在电气设备、机械加工设备、医疗设备、通讯设备、环保设备、航空飞行器、教学科研设备、公寓酒店配套设备等方面发挥的作用尤为明显。一、中小企业融资租赁的优势(一)程序简单信用审查的手续简便,融资和融物为一体,大大节约了时间,使企业能在最短的时间内获得设备使用权,进行生产经营,迅速抓住市场机会。中小企业由于自身原因,向银行借贷缺乏信用和担保,很难从银行取得贷款。而融资租赁的方式具有项目融资的特点,由项目自身所产生的效益偿还,资金提供者只保留对项目的有限权益。目前在具体操作上,大多数融资租赁公司主要关心租赁项目自身的效益,而不是企
5、业的综合效益,对企业的信用状况的审查也仅限于项目本身,一般不需要第三方担保,总体上在办理时对企业资信和担保的要求相对不高。(二)租约灵活银行贷款一般是采用整笔贷出,整笔归还;而租赁公司却可以根据每个企业的资金实力、销售季节性等情况,为企业定做灵活的还款安排。如采用延期支付、递增和递减支付等方式,使承租人能够根据自己的企业状况,定制付款额。融资租赁将融资和融物(采购)两个程序合二为一,减少了许多中间环节,尤其是利用租赁的特性,规避了许多用直接购买方式必须层层报批或立项等繁琐的程序,提高了工作效率。(三)节约成本国家财政允许企业对租
6、赁物件可以加速折旧,折旧款可于税前偿还租金。国家为了鼓励投资、鼓励技术进步,专门为融资租赁提供了一系列优惠政策,如直接投资减税、加速折旧形成的所得税减免、财政补贴等。财政部、国家税务总局颁发的《关于促进企业技术进步有关财政税收问题的通知》规定:企业技术改造采取融资租赁方法租入的机器设备,折旧年限可按租赁期限和国家规定的折旧年限孰短的原则确定,但最短折旧年限不短于三年。即企业可以按照最有利的原则,尽快折旧,将折旧费用计入成本。与税后还贷相比,显然前者对企业更为有利。(四)单独核算融资租赁属于表外融资,不体现在企业的资产负债表的负债
7、项目中。而一般贷款则全部体现为企业的负债,从而影响了企业的资信状况。这对于需要多种渠道融资的企业,尤其是中小企业而言,非常重要。企业可以最高按租赁物的百分之百价值进行融资(租赁),从而节省流动资金并维护现有的信用额度。通过这种表外融资,解放流动资金,扩大资金来源,突破当前预算规模的限制。(五)促进销售销售对于中小企业是非常重要的,只有成功销售,才能实现利润。越来越多的企业自觉通过租赁而不是一味地通过直接出卖来实现销售。这样大大降低了购买的门槛,扩大了客户购买力。二、中小企业融资租赁的效应分析(一)推动中小企业技术改造,提高企业竞
8、争力据统计,在我国40至50万个企业中,80%左右设备陈旧、技术落后,急需进行技术改造。但企业的技术改造和设备更新需要大量的资金投入,而这又是当前我国相当一部分企业财力所不及的。特别是对于那些早投产就可以早占领市场、早得益的项目,靠企业长期的自我积累显然无法解决
