科技型企业审计信息化流程构想 - 科技型企业信息系统审计流程构想

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1、科技型企业审计信息化流程构想苏州热工研究院有限公司牛锦权黄勤内容摘要：在内部审计如火如荼的转型时期，恰逢企业对管理系统实行ERP信息化流程优化与重组，审计信息化被提到了企业管理信息化建设的议事日程。本文依据审计转型的特点和工作实践，提出的审计信息化流程构想，旨在建议企业在建立信息化管理流程中，参考构想框架，建立审计信息化子系统。关键词：审计信息化ERP管理系统流程优化流程构想在信息技术高速度发展和内部审计如火如荼的转型时期，审计实务由传统的手工操作为主向企业管理信息化条件下的利用计算机、网络信息技术为主转变、由财务控制向业务控制和信息系统

2、控制转变的趋势已成为必然，内部审计信息化建设被提到企业信息化管理的议事日程。一种“包含了先进的管理理念，将企业的业务流程看着是一个紧密联系的业务链，划分为相互协作的支持子系统，如计划、销售、生产、物料管理、人力资源、财务会计等”，称之为ERP(EnterpriseResourcesPlanning)即企业资源计划的企业信息化管理系统，在某科技型企业应运而生。在内部审计全面转型的今天，作为内部审计由传统的手工操作为主，向利用计算机、网络信息技术为主的转变，必将随着企业信息化管理系统的建立，由“愿景”15成为现实。诚然，审计信息化并不是随企业

3、信息化管理系统的建立一蹴而就的，审计信息化的道路才刚刚开始，审计信息化流程的建立与实践，与企业信息化管理系统的建立一样，同样需要企业管理层和企业内部审计工作者付出艰辛的劳动。为此，就科技型企业审计信息化建设的总体目标及流程构想，简述如下：一、内部审计的全面转型，企业信息化管理系统的建立，为审计信息化建设奠定了基础1、内部审计已开始成为公司治理和企业管理活动的有机组成部分，使内部审计信息化趋势成为必然。据某市对若干家单位内部审计转型情况的调查，内部审计已基本度过了单位“被动接受审计”的峥嵘岁月，走上了单位领导“主动下达任务”的发展态势。由财

4、务审计向管理业务控制审计转变，已成为内部审计实现转型的主导方向；开展内控制度评审与效益审计，为单位防范经营风险和增加价值服务，已成为内部审计实现转型的主流趋势；经济责任审计和绩效考核与评审，已成为内部审计实现转型的基本着力点。从内部审计的这一发展态势看，内部审计已发生了六个方面的重要变化：之一，在审计理念上，由对内部审计本质的认识是检查系统向内部审计本质是控制机制的认识转变；之二，审计职能上15由单纯监督向监督与服务并重转变；之三，在审计目标上，由过去查错防弊向内部控制评价和风险评估转变；之四，在审计内容上，由财务控制向业务控制和信息系统

5、控制转变；之五，在审计方式上，由事后监督向事前、事中全过程监督转变；之，在审计的手段上，由手工操作为主向利用计算机、网络信息技术为主的转变。特别是近几年的发展，内部审计已开始成为公司治理和企业管理活动的有机组成部分，管理审计、风险控制和经济责任审计，已成为企业的内在要求和内部审计工作的重要内容。面对企业对内部审计在公司治理和企业内部控制方面需求的日益扩大，管理审计、风险控制和经济责任审计业务频度的急剧增加，手工操作已很难适应内部审计发展态势的需求。简言之，在内部审计如火如荼的转型时期，由手工操作为主向利用计算机、网络信息技术为主的转变、由

6、财务控制向业务控制和信息系统控制转变的趋势已成为必然。2、审计信息化所寻求的正是现代企业管理信息化的条件支持与环境范围。伴随着信息技术的发展，企业将逐步形成以流程为导向、以客户为中心的现代管理理念、系统和体系。企业信息化系统的建立，15必然派生出现代企业管理思想指导下，集前瞻性、标准化、持续性与集成、共享的应用软件于一体管理系统。以某科技型企业为例，在建立起先进的管理理念前提下，将企业的业务流程优化为一个紧密联系的业务链，划分为相互协作的支持子系统，着力推进企业信息化管理资源计划，全力集成计划、销售、生产、物料管理、人力资源、财务会计等为

7、一体的企业信息化管理系统，称之为ERP(EnterpriseResourcesPlanning)。简言之，ERP是整合了企业管理理念、业务流程、基础数据、人力物力、计算机硬件和软件于一体的企业资源管理系统。ERP是综合应用了客户机/服务器体系、关系数据库结构、面向对象技术、图形用户界面、第四代语言（4GL）网络通讯等技术机制，以企业管理思想为灵魂的软件产品。ERP管理系统的主要特征体现在现代企业管理的三个基本层面，即战略决策层：战略管理、决策支持、执行反馈；生产经营层：统一规划计划、投资融资、预算集中管控、资本运营、生产力布局与指挥；基础

8、操作层：专业生产管理、门户管理、邮件OA（企业办公自动化）管理、EAI集成、文档管理等信息管理模块化。不言而喻，现代企业管理信息化的条件与环境支持氛围，是审计信息化成败的关键。153、企业信息