企业财务基础知识

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1、企业财务报表基础一、企业主要会计报表类型资产负债表利润表现金流量表资产负债表、利润表和现金流量表资产负债表：反映企业某一特定日期财务状况的报表。反映资产总额及其分布构成；资金来源方式及其结构；资产、负债、所有者权益的增减变化及其相互之间的对应关系，是企业筹资活动和投资活动的具体体现．利润表：反映企业在一定会计期间经营成果的报表，是企业经营活动的具体体现．现金流量表：反映企业在一定会计期间现金和现金等价物（以下简称现金）流入和流出的报表．它以现金流量为基础，是企业财务活动总体状况的具体体现．（一）资产负债表（Balance

2、Sheet）亦称财务状况表，反映企业在某一特定日期财务状况的会计报表。作用：了解企业拥有或控制的经济资源及其分布，了解企业所承担的债务及其结构情况，分析企业的偿债能力，预测未来现金流动，了解企业所有者的权益及其结构，分析企业财务状况的发展趋势。资产负债表左部：流动资产:现金交易性金融资产（短期投资）应收款项存货非流动资产:金融资产—长期投资有形资产—机器设备无形资产—专利商标商誉资产指企业所拥有或控制、能以货币计量、能给企业带来经济利益的经济资源－－企业的家当。资产负债表结构负债资产所有者权益收入费用利润左边：资产项目按

3、流动性从上到下排列提供了企业资产结构的信息提供了企业变现能力的信息提供了反映企业资产管理水平的信息右边：负债项目是按到期日的远近顺序排列提供了反映企业总体债务水平的信息提供了反映企业债务结构的信息权益项目是按权益的永久程度高低排列：高的在前、低的在后提供了反映企业所有者权益内部结构的信息提供了反映企业收益分配的信息资产=负债+权益提供分析企业偿债能力的信息提供分析企业权益结构的信息1、流动资产：流动资产是指现金以及预期能在一年或者超过一年的一个经营周期内变现或者运用的资源。流动资产主要包括：货币资金交易性金融资产（短期投

4、资）应收款项存货流动资产一般具有以下三个特点：使用周期短变现能力强形态多样化问题：流动资产占总资产的比率高好还是低好？货币资金货币资金主要包括：现金，银行存款。也称广义现金。现金是最容易发生问题的，对于现金的收入和支出，必须有规范的控制制度。两重性：偿债能力最强，盈利能力最弱。交易性金融资产是指企业为了近期内出售而持有的金融资产。例如为了利用闲置资金，以赚取差价为目的购入的股票、债券、基金和权证等。交易性金融资产应收款项包括：应收票据、应收账款、其他应收款、预付账款等，应收账款一般应以扣除坏账准备后的净额表示。应收账款发

5、生的原因商业竞争:赊销可扩大销售,所形成的应收账款是一种商业信用。技术原因:销售和收款时间上的差异。应收账款的成本（1）机会成本（2）管理成本（3）坏账成本应收账款是企业管理的重点和难点，应有专人管理及时清理催款。应收款项存货存货在商业企业表现为购入后计划出售的产品，在工业企业表现为原材料、在产品和产成品。他们以取得时的实际成本计价。存货的成本：（1）采购成本（2）订货成本（3）储存成本存货管理是单位财务管理的一项重要内容。做到：（1）定额管理、合理使用、加速周转、保证供应。（2）要建立健全存货的采购、验收、入库、保管和

6、管理制度，明确责任，严格管理。（3）要建立定期或不定期的存货清查盘点制度。2、固定资产固定资产是经营所需的经济寿命在一年以上的，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原来实物形态的资产，如房屋建筑，机器设备，运输设备，工具器具等。固定资产按取得时的实际成本入账。在固定资产尚未交付使用前，或已交付使用但未办理竣工决算的所发生的安装费用、借款利息、汇兑损益都应计入固定资产价值。固定资产以折旧来回收。折旧的方法主要有直线折旧，年数总和法，双倍余额法、工作量法等。3、无形资产无形资产是指公司为经营管理目的而持由的、不具有实物

7、形态的，能在较长时间内给企业带来经济效益的资源。无形资产主要有3类：知识产权：专利权、非专利技术、商标权、著作权等；土地使用权；商誉。无形资产以成本定价（如专利权）或以交易价格定价（商誉），但是有相当一部分无形资产目前还无法计量，如人力资本、品牌、营销网络和渠道、企业文化等。资产负债表右部投资一项资产之前,公司必须为其融资。融资的形式反应在资产负债表的右部。负债指企业承担、能以货币计量、在未来需要运用企业资产劳务来偿付的债务。所有者权益指企业投资者对企业净资产的所有权，包括投资者对企业的投入资本以及形成的资本公积、盈余公

8、积和未分配利润。负债:流动负债—应付帐款,短期借款,商业票据,应计费用长期负债—长期借款,债券所有者权利－实收资本，资本公积金，盈余公积金，公益金，未分配利润1、流动负债流动负债是指在一年或者一年内应偿还的各种款项。包括：短期借款、应付账款、应付票据、预收款、应缴款项（应付工资、应付税金、应付红利、应付社会保障费等）