企业财务分析基础知识讲解

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1、非财务经理的财务课程I）会计基础Ⅱ)财务分析Ⅲ)成本分析基础Ⅳ)预算编制与跟踪Ⅴ)税制介绍Ⅰ)会计基础A）会计的基础概念1）会计的最终目标2）计算财产（所有者权益）3）资产负债表的格式4）资产负债表里的变动5）财产（所有者权益）的分析B）会计报表中的其它重要部分1）利润表2）存货的核算3）折旧与摊销4）坏账准备的核算1)会计的最终目标思考问题:为什么要有会计?预估情况财务预算实际情况会计财务分析与监督:衡量预估与实际的差别,找出原因,调整.?=股东的财产包括了些什么？有形产业如：无形产业如：债权如：债务如：财产的定义：一个人在某时的财产是他

2、所有的产业加上他所有的债权减去他所有的债务，当然还需要以一种货币来表达。财产=产业+债权-债务什么是资产负债表？资产负债表=股东某时所拥有财产的清单（当然还要用一种货币来表达）。！某时资产负债表=照片！2）计算财产企业的财产=产业+债权-债务产业(流动和长期)债权债务--------汽车=产业债权债务注意：不同的产业、债权、债务金额可以达到同样的财产金额！比如：产业债权债务财产10元10元0元元10元30元20元元200元980元1160元元财产有可能是负数，债务有可能大于债权加资产！3）资产负债表的格式股东的财产=产业+债权-债务产业+债

3、权=债务+股东的财产“资产”=“负债及所有者权益”在资产负债表中，所有的产业加上债权被称为“资产”，而所有的债务及股东的财产则被称为“负债及所有者权益”。注意：短期债务=__年以下。中期债务=__到__年。长期债务=__年以上。还债期限短流动性强资产负债及所有者权益-债权-产业(流动和长期)-债务-财产=资金用途=资金来源资产负债表只不过是一个企业在某时拍下的一张照片，所以它所表达的只不过是某个时间的情况，而并不是企业每天的情况。4)资产负债表里的变动原则：产业(流动+长期)+债权=负债+财产（投资者权益）,即：资产=负债+投资者权益(所

4、有者权益)由于这个等式，资产负债表里的每个项目的变动都会牵动另一个项目（同金额）的变动。-都是加或减，如两个项目分别在资产和负债及所有者权益。-一个是加，另一个是减，如两个项目都在资产或都在负债及所有者权益。5)财产（所有者权益）的分析投资者把资产投入企业，从而取得对企业资产的索偿权。这部分权益包括投入和赚得的权益。未分配利润所有者权益实收资本资本公积金盈余公积金资本溢价（股本溢价）法定财产重估增值接受捐赠资产价值资本汇率折算差额投入的权益赚得的权益法定盈余公积金任意盈余公积金公益金基金实收资本：企业所有者实际投入企业的资金未分配利润：未做

5、分配的净利润或没有指定用途的净利润基金包括资本公积金和盈余公积金资本公积金：是由投资者投入但不能构成实收资本；或从其它来源取得，由所有者享有的资金。盈余公积金是一种强制性再投资！主要有三项：法定盈余公积：平时用来扩大企业的流动资金，企业发生亏损时，可将它用来垫补未弥补的亏损。经批准也可以用于增加资本。任意盈余公积金：提取和使用都较灵活。公益金:主要用于职工集体福利设施等。本期利润的分配本期利润1.提取基金2.发给股东股利3.未分配利润原来不是想怎么分就怎么分综合：期初财产（所有者权益）：开业时候的最初投资，实收资本。利润：本期的利润：本期的

6、收入减去本期的费用。未分配利润：本期没有被分配的利润。基金：从本期利润中抽出的基金，为企业将来而备用的。资产负债表分有两个阶段：利润分配前的报表和利润分配后的报表原来资产负债表是这样的！B.会计报表中的其它重要部分1）利润表2）存货的核算3）折旧与摊销4）坏账准备的核算1）利润表从开始到现在，我们都把销售收入或费用成本直接地加减到所有者权益中的利润里，但现实中因为利润的重要性，会计中有些科目和利润报表是特别为它而制订的。利润企业的财富企业的财富成本，费用销售收入借方贷方会计科目一共有5类!资产负债表资产负债及所有者权益资产类比如：现金银行存

7、款负债类比如：短期借款应付帐款所有者权益类比如：实收资本本期利润本期利润表借贷产品销售收入X产品销售成本X产品销售费用X管理费用X财务费用〔收入〕X〔X〕营业外支出〔收入〕X〔X〕所得税33.3%X净利润〔或亏损〕〔X〕X资产类、负债类、所有者权益类资产负债表损益类本期利润表成本类产品销售成本中国外资企业的会计报表的格式有很大一部分是根据美国会计而来的。前三类的科目可以叫做资产负债表科目。因为这三类所有的科目都在资产负债表上。资产负债及所有者权益资产类：现金应收帐款负债类：短期贷款应付帐款所有者权益类：实收资本本期利润资产类：现金应收帐款等

8、等…负债类：短期贷款应付帐款所有者权益类：实收资本本期利润损益类：产品销售收入此类科目是专为计算企业本期利润而设的。产品销售成本成本类：生产成本此类科目是专为计算产品成本而设的。