证券投资基金信息披露内容与格式准则第4号——《季度报告的内容与格式》

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1、证券投资基金信息披露内容与格式准则第4号——《季度报告的内容与格式》[证券投资基金信息披露内容与格式准则第4号——《季度报告的内容与格式》]　　目录　　第一章总则　　第二章季度报告正文　　第一节重要提示　　第二节基金产品概况　　第三节主要财务指标和基金净值表现　　第四节管理人报告　　第五节投资组合报告　　第六节开放式基金份额变动　　第七节备查文件目录　　第三章附则　　第一章总则　　第一条　　为规范证券投资基金（以下简称“基金”）季度报告的编制及披露行为，保护基金份额持有人合法权益，根据《证券投资基金法》（以下简称《基金法》）及《证券投资基金信息披露管理办

2、法》（以下简称《管理办法》），制订本准则，证券投资基金信息披露内容与格式准则第4号——《季度报告的内容与格式》。　　第二条　　凡根据《基金法》在中华人民共和国境内公开发售基金单位并依法办理备案手续的基金，其基金管理人应当按照本准则的要求编制和披露季度报告。　　第三条　　基金管理人的董事会及董事应当保证季度报告内容的真实性、准确性与完整性，承诺其中不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并就其保证承担个别及连带责任，经济学论文《证券投资基金信息披露内容与格式准则第4号——《季度报告的内容与格式》》(..)。如个别董事对季度报告内容的真实性、准确性、完整性无法

3、保证或存在异议，应当单独陈述理由和发表意见。　　基金托管人应当对基金季度报告中的财务指标、净值表现、投资组合报告等内容进行复核、审查，并出具意见，保证复核内容的真实性、准确性和完整性，承诺其中不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。　　第四条　　本准则的规定是对基金季度报告信息披露的最低要求。凡对投资者作出决策有重大影响的信息，不论本准则是否有明确规定，基金管理人均应披露。若本准则某些具体要求对基金确不适用的，经中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）批准后，基金管理人可根据实际情况在不影响披露内容完整性的前提下做出适当修改。　　第五条　　基金季

4、度报告中的财务资料无须审计，但中国证监会或证券交易所另有规定的除外。未经审计的财务资料应注明“未经审计”字样。　　第六条　　基金管理人应当在每个季度结束后十五个工作日内，编制完成季度报告，并将季度报告至少登载在一种由中国证监会指定的全国性报刊及基金管理人的互联网网站上。在指定报纸上刊登的季度报告最小字号为标准五号字。　　第七条　　季度报告的文字表述应当简明扼要、通俗易懂。　　第八条　　基金管理人应当按[1][2][3]证券投资基金信息披露内容与格式准则第4号——《季度报告的内容与格式》2　　第2篇WTO与企业财务管理　　〖预览〗一、入世后财务管理环境的变

5、迁对财务管理的影响　　任何企业的财务活动和财务管理都是在一定环境和条件下展开的，人世后企业财务管理环境的变迁必定会对企业财务管理产生极大的影响，主要表现在以下几个方面：　　（一）金融市场变化的影响。加入WTO之后，根据《服务贸易总协定》的基本要求及与有关WTO成员国达成的双边协议，我国将逐步放松外资金融机构准人的范围和区域限制。越来越多的外资金融机构进入我国，必将使我国金融市场发生全面而深远的变化，呈现出一些新的特征，从而对企业筹资投资产生极大的影响。第一，金融市场规模的扩大、资金供给的增加和金融工具的不断创新，为我国企业筹资、投资和规避风险提供了多种可

6、供选择的组合方式。第二，金融创新丰富了金融工具品种，拓展了金融服务范围，但同时也派生出利率风险、汇率风险、表外风险等新的风险，使金融风险进一步加大，规避风险将成为人世后企业财务管理面临的最重要课题之一。第三，国内外金融市场竞争的加剧，促使我国金融机构建立现代企业制度的步伐进一步加快，金融机构自律性管理将进一步加强，国家对金融市场的监管也将进一步规范，必将便金融市场配置资源的功能得以更加有效地发挥。这样，无论什么性质的企业在金融市场都将处于公平竞争的地位，只能凭借其良好的经济效益、看好的市场前景与持续高速的增长而获得资金，况且企业筹资有时还要……证券投资基

7、金信息披露内容与格式准则第4号——《季度报告的内容与格式》3　　第3篇浅谈利润管理的合理性　　〖预览〗由于现实不成熟的社会经济环境及人们对假账的深恶痛绝，“利润管理”被习惯上理解为非善意的利润操纵。的确在现阶段“利润管理成为一个很消极的词汇，但是凡事都有它的另一面，利润管理也有它的合理性，就象纳税筹划与偷税一样，虽然其目的都是为了节约税费支出，但其实现目的的手段截然不同：前者合法合理，是一种较高水平的理财行为；而后者是以违法和不合理的手段来实现的，承担着较大的法律风险，是一种愚昧的理财行为。　　一、利润管理“度”的把握　　利润管理是一个中性的概念，其“褒

8、”与“贬”的分水岭就是一个“度”，在这个“度”内是合理的利润管理行为，应该被人们