结算财务管理办法

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1、第一章总则第一条为加强公司采购、销售及工程财务结算管理，确保公司财务结算的及时性和准确性，降低公司经营风险，根据《企业会计准则》、《内部会计控制规范》并结合公司发布的《应付款项财务管理办法》、《应收款项财务管理办法》及《工程财务管理办法》，特制定本办法。第二条本办法适用于xx公司及其子公司的采购（国内采购及进口）、销售（国内销售及出口）及工程的财务结算。第二章各部门职责第三条采购部门负责生产经营物资采购合同的签订、组织物资采购、预付货款、办理采购结算所需的各种手续等。第四条销售部门负责产品销售合同的签订、预收货款、逾期应收账

2、款催收、办理销售结算所需的各种手续等。第五条工程部门负责工程合同的签订、预付工程款、工程验收、办理工程结算所需的各种手续等。第六条质检部门负责货物的取样及检化验，并出具物资检化验报告。第七条财务部门负责公司物资采购、产品销售及工程项目的财务结算及管理工作。第八条因各公司组织机构设置有所不同，故当职责与上述内容有不同时，在细则中予以细化。第三章合同规定第九条相关业务部门对采购、销售及工程合同签订前的市场调查、客户信息收集、招投标会议、合同谈判、价格认定、合同文本的6起草、签订、变更、解除、履行、纠纷的处理以及其他合同管理业务负

3、责。第一条财务部门应对合同模板涉及的款项收支、发票收取及开具等相关方面提出建议和要求。第二条合同需经法务部门审核后签订。合同设立或变更按照公司《合同管理办法》执行。第一章采购结算第一节国内采购结算第三条国内采购结算依据与国内采购结算有关的依据主要包括采购合同、发票、检斤磅单、物资检化验报告、入库单、运费发票等。第四条对国内采购结算依据的审核财务部门须对收到的结算依据进行审核，审核内容应包括但不限于：1、发票抬头是否正确、发票是否为增值税专用发票、票面是否加盖发票专用章、发票开具时间是否符合要求、发票税号信息等是否正确；2、物

4、资检化验报告及入库单是否经过双方确认，签字盖章等手续是否完整无误，检斤磅单及运费发票内容是否完整无误；3、入库单、采购合同、发票、检斤磅单及物资检化验报告五者内容是否相符。第五条国内采购结算财务部门根据审核无误的结算依据进行结算，无发票的情况下，财务部门需根据采购合同、检斤磅单、物资检化验报告及入库单等对物资进行暂估入账。采购合同中对物资质量有要求的，须根据合同及物资验质报告计算质量加减价后进行结算。第二节进口结算第六条进口结算依据与进口结算有关的依据主要包括采购合同、商业发票、商检证书、运费发票、6港杂费发票及保险单据等。

5、第一条对进口结算依据的审核财务部门须对收到的结算依据进行审核，审核内容应包括但不限于：1、商业发票、运费发票及港杂费发票所述内容是否完整无误；2、商检证书及保险单据等内容是否完整无误；3、采购合同及商检证书质量信息是否相符；4、采购合同、商业发票及商检证书三者内容是否相符。第二条进口结算财务部门根据审核无误的结算依据进行结算，无发票的情况下，财务部门需根据采购合同、商检证书等对物资进行暂估入账。采购合同中对物资质量有要求的，须根据采购合同及商检证书计算质量加减价后进行结算。第一节采购结算应注意的事项第三条注意事项1、建立预付

6、账款和定金的授权批准制度，加强预付账款和定金的管理。2、财务部门在办理付款业务时，应对发票、验质证明等相关凭证的真实性、完整性、合规性及合法性进行严格审核。3、应加强对应付款项的财务管理，具体执行《应付款项财务管理办法》。4、应加强对采购退货的管理，对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等做出明确规定，及时收回退货货款。第一章销售结算第一节国内销售结算第四条国内销售结算依据与国内销售结算有关的依据主要包括销售合同、出库单、检斤磅单、结算单等；船舶制造子公司结算时需要船舶进度证明等；房地产子公司结算时需要6预售收据记账联

7、、租赁（服务业）发票记账联、银行进账单、现金缴存账户凭证等。第一条对国内销售结算依据的审核财务部门须对收到的结算依据进行审核，审核内容应包括但不限于：1、出库单、检斤磅单及结算单内容是否完整无误；2、销售合同、出库单、检斤磅单及结算单四者内容是否相符；3、船舶进度证明等内容是否完整无误，建造进度、收款比例与销售合同是否相符；4、预售收据记账联、租赁（服务业）发票记账联、银行进账单、现金缴存账户凭证等内容是否完整无误，内容与销售合同是否相符。第二条国内销售结算财务部门根据审核无误的结算依据开具发票进行结算，需确认无票收入的情况

8、下，财务部门可根据销售合同、发货通知单、出库单及检斤磅单等，依据销售部门提供的市场价格对收入进行暂估入账。第一节出口结算第三条出口结算依据与出口结算有关的依据主要包括销售合同、信用证、提单、保险单据、银行结算单、运费发票及港杂费发票等。第四条对出口结算依据的审核财务部门须对收到的结算依据进