财务结算管理办法

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1、财务结算管理办法（草稿）为了加强结算工作管理，严肃结算纪律，使公司结算工作进一步规范化，特制定本办法。一、资金结算办法1、收取任何款项时，必须遵守如下规定：（1）收取销售产品货款时，必须有业务部开出的“出库单”（出库单上必须写明销售日期、规格、数量、单价、合计金额）作为依据。（2）收取其它款项时，必须有部门主管开出有收款内容，收款金额（应过磅的必须附上过磅单）的原始凭证作为依据。（3）公司所有收款必须根据会计开出的发票或收据作为收款依据，特殊情况会计不在，没有会计开出的发票或收据而出纳员必须收款的，出纳员必须凭有效的原始凭证收款，事后

2、出纳员必须向会计说明情况并通知会计补开发票或收据。（4）为了防止差错和引起纠纷，收入现金时应当面清点现金数额，经复点无误后，再由会计开具收款收据。对收入现金的收款收据应加盖“现金收讫”字样戳记。2、支付款项时，必须遵守如下办法：（1）9在财务支付的所有凭证，应是清楚填写付款日期、付款具体内容、付款金额、（须附上仓库验收单的应附上仓库验收单）的有效单据并有经手人和证明人签名，财务会计核准，厂长批准的有效凭证。（1）任何报销凭证的大写金额为无改动金额，如有涂改的不能作为付款报销凭证。（2）外购材料须预付定金的，应由经办人填写《汇款通知单》

3、，在《汇款通知单》上必须清楚写明预付款事由、汇给单位名称、帐号以及预付金额并附购物合同，报厂长审核批准签名后的《汇款通知单》才能作为预付款的依据付款。如果是采用现金预付定金的，必须有对方开出收据交由厂长审核批准才能付款。（3）对具有法人企业有业务往来的，一般不得支付现金，必须通过银行进行付款结算。如有特殊情况需支付现金的，必须由厂长在发票背面写明“现金支付”字样并注明领款人的名字，出纳在付款时要求领款人出示本人有效的身份证，将身份证号码及领款人名字由领款人在发票背面填写，出纳核对（特别是厂长注明的领款人与实际领款的人是否一致）无误后方

4、可用现金支付。（4）任何付款凭证付款时必须要收款人在凭证上签名。（5）对于违反财务制度的一切开支，出纳有权拒绝付款，但要及时将拒付理由报告厂长。2、资金来源必须合理合法。出纳要严格按照资9金管理的有关方针、政策和规章制度，认真审核资金的来源与用途，在规定的范围内办理资金的收付，以做到收付合法。1、公司的资金收付必须符合有关规定和实际的需要。不能乱列开支项目，提取现金或收取出售产品金额在结算起点以上的，不得拒收银行结算凭证而收取现金或按一定比例搭配收取现金。公司在国家规定的使用范围和限额内要使用现金应从开户银行提取，提取时应写明用途，由

5、财务部门负责人签字或盖章，经开户银行审核后，予以使用现金，不得编造套取现金等。2、不准擅自坐支现金。坐支，是指从公司的现金收入中直接用于支付各种开支。坐支现金容易打乱现金收支渠道，不利于开户银行对公司的现金进行有效地监督和管理。如有业务经营确实需要坐支现金的，应事先向开户银行提出申请，在开户银行批准的坐支范围内，才能坐支现金，并定期向开户银行报告坐支金额和使用情况。3、库存现金一律实行限额管理。《现金管理暂行条例》明确规定：“开户单位现金收入应于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间”。公司收入的现金大过库存限额

6、的，应将超过限额的部分送存银行。因此，收入现金和大量库存限额的现金应于当日送存银行。如果收进现金是在银行当天停止营业以后发生的，应于第二天上午上班时及时送存银行。4、出纳办理资金收付业务应以实际发生的经济业务为依据，如实反映资金收付情况，不允许弄虚9作假。对于真实、合法的要及时办理，不延误。对于不符合政策规定的资金收付，尤其是来源不清和用途不确切的资金收付款项，不能擅作变通，而应说明原因，拒绝办理。确保资金结算制度的实施。1、钱账分管制。钱账分管即是管钱的不管账，管账的不管钱。一方面非出纳员不得经管资金收付业务和资金保管业务，另一方面

7、，出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作。出纳员在办理资金收付业务和现金保管的同时，兼登记资金日记账和编制资金日报表，由会计登记资金总账。2、现金开支范围。根据《现金管理暂行条例》及其实施细则的规定，确定现金开支范围。如职工工资、个人劳动报酬，支付给个人的各种奖金，各种劳保、福利费用、差旅费，向个人收购原料、农副产品和其他废旧物资等支付的价款。3、确定各种资金支出的审批权限，出纳员根据按规定权限审核批准并签字的付款凭证，及其所附原始凭证办理资金付款业务。没有经过审批并签字，或者超越规定审批权限的，出纳员

8、不予付款。4、为了避免在资金收付过程中发生差错，防止收付发生长、短款，资金收付时要做到复核，不论工作多忙、金额多大或对象多熟，出纳人员对收付的资金都要进行复核，做到资金收付不出差错。对来财务部门收付现金的人员，要督促他们