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1、基于风险导向的HD会计师事务所审计质量控制的研究研究生学位论文独创性声明和版权使用授权书独创性声明本人声明:所呈交的论文是本人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。据我所知,除了文中特别加以标注和致谢的地方外,论文中不包含他人已经发表或撰写过的研究成果,也不包含为获得其它教育机构的学位或证书而使用过的材料。对论文的完成提供过帮助的有关人员已在论文中作了明确的说明并表示谢意。学位论文作者签字:签字日期:学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定,有权保留并向国家有关部门或机构送交论文的印刷本和电子版本,允许论文被查阅和
2、借阅。本人授权学校可以将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索,可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存、汇编学位论文。同时授权中国科学技术信息研究所将本学位论文收录到《中国学位论文全文数据库》,并通过网络向社会公众提供信息服务。保密的学位沦文在解密后适用本授权书本论文是否保密:否如需保密,保密期限为:学位论文作者签名:导师签字:移乞划珥导师擗、.乞噼签字日期:知年月日签字期纱尼年占月同摘要当前,注册会计师已成为市场经济机制中的重要一环,国家正在全力促进我国注册会计师行业又快又好发展,但会计师事务所审计质量控制仍然较为薄弱,会计帅事务所的审讨‘质量与
3、衬会期望仍然存在较人差距,并在一定程度卜影响了社会经济的有效运行。奉义针对会计师事务所具体个案进行重点研究,寻找可行的会计师事务所审计质量控制解决方案,以期对我国会计师事务所审计质量控制具有实践指导意义。本文首先采用文献研究法,全面研究了会计师事务所审计质量控制相关理论,然后深入剖析会计师事务所审计质量控制存在的问题和成因,总结会计师事务所风险导向审计质量控制的实践,并通过对金荔科技审计失败案例质量控制全面分析。通过研究本文认为,会计师事务所审计风险是客观存在的,随着法规逐步健全和监管不断加强,审计风险所引发的审计诉讼或法律纠纷愈演愈烈,各种审计质量问题不
4、断触发对会计师事务所及其注册会计师的严厉处罚,但是,由于我国会计师事务所恢复重建历史短、经历了“挂靠制到“脱钩改制”的演变过程,会计师事务所及其从业人员普遍存在风险意识薄弱和专业胜任能力不足等问题,所以,采用基于风险导向的审计质量控制成为会计师事务所的最佳选择。在理论研究和总结实践的基础上,采用风险管理方法,本文最终提出了构建基于风险导向的会计师事务所审计质量控制的目标、原则和框架。明确实施风险导向的审计质量控制总目标是将会计师事务所因审计质量造成的风险降低到可承受的低水平,确立了风险防范意识是审计质量控制的核心、建立清晰的质量控制权责机制、采用风险分类管
5、理等风险导向的审计质量控制基本原则,提出了会计师事务所审计质量控制框架。关键词:审计质量控制,会计师事务所,风险导向,...,’妒.,,,.,,.,“’’””,’’,,.,,,,,,,.,,:目录研究生学位论文独创性声明和版权使用授权书摘要..?........?.第章绪论...一.研究目的与意义.。.研究目的?..研究意义。.国内外研究现状。..国外研究现状?。..国内研究现状?...研究内容和方法...研究内容。..研究方法?第章会计师事务所审计质量控制相关理论.会计师事务所审计质量和风险导向内部控制概述?...会计师事务所审计质量内涵及特征?....
6、会计师事务所审计质量的衡量标准?....风险导向的内部控制?..影响会计师事务所审计质量的主要风险因素.会计师事务所审计质量控制的相关理论..会计师事务所审计质量控制的特征及意义?..会计师事务所审计质量控制的内容?..我国会计师事务所审计质量控制发展进程?..基于风险导向的会计师审计质量控制第章会计师事务所审计质量控制中存在的问题.会计师事务所审计质量现状??..会计师事务所审计质量控制中存在的问题分析....会计师事务所对质量控制的重要性认识不足..专业胜任能力和技术水平不能满足需要..整个会计师事务所执业环境有待优化..会计师事务所风险导向审计质量控
7、制实践??。..实施重大审计项目外派复核人制度?..强化对重大审计项目的全过程质量控制措施?.....对重点审计领域和重要审计事项的质量控制措施?第章借鉴的案例一金荔科技事件?...案例背景...金荔科技事件中审计质量控制情况介绍.审计质量控制在金荔科技事件中存在的问题及改进对策?...审计质量控制在金荔科技事件中存在的问题..改进对策第章构建基于风险导向的会计师事务所审计质量控制?。.目标?..原则?..框架....建立总分所机制下统一的审计质量控制政策和措施..健全客户承接的风险评估制度..强化高风险审计项目的全过程质量控制..针对重点审计领域和重要审
8、计事项强化措施...建立健全人力资源制度,保障审计项目的高质量投入
