《营业税资料》word版

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1、Chapter4BusinessTax•WhoarethetaxpayersliabletoBusinessTax?•WhoarethewithholdingagentsforBusinessTax?•WhatarethetaxableitemsofBusinessTax?•HowtocomputetheBusinessTaxpayable?•Howtodeterminetheturnover?•UnderwhatcircumstancesaresomeexpensesallowedtobedeductedforthecomputationofBusi

2、nessTax?•WhatarethemainprovisionsforBusinessTaxreductionandexemption?•HowisthetimewhenBusinessTaxliabilityarisesregulated?•WhatisthetimelimitforpayingBusinessTax?•WheretopayBusinessTax?练习一1.依据营业税的有关规定，下列劳务属于营业税征税范围的有（　）。　　A.境外保险机构以境外物品为标的提供的保险劳务　　B.境内保险机构以境内物品为标的提供的保险劳务　　C.境内保险机

3、构提供的出口信用险劳务　　D.境内保险机构提供的出口货物险劳务　　E.境外保险机构以境内物品为标的提供的保险劳务2.下列行为中，应纳营业税的有（　）。　　A.甲国某公司在甲国向中国某公司转让一项专利权，该专利在中国使用　　B.甲国某公司在中国向中国某公司转让一项专利权，该专利在中国使用　　C.甲国某公司在甲国向中国某公司转让一项专利权，该专利权在甲国使用　　D.甲国某公司在中国向中国某公司转让一项专利权，该专利在甲国使用3.下列企业的营业行为，属于混合销售，应征营业税的有（　）。　　A.某保龄球馆在提供娱乐服务的同时销售罐装饮料　　B.某饭店同时开设餐

4、厅、客房又开设商场　　C.某商店销售并负责为用户安装空调　　D.建筑安装企业承包工程并负责施工的同时，给建设单位提供建筑材料4.按《营业税暂行条例实施细则》的规定，企业下列行为属于兼营应税劳务与货物或非应税劳务的有（　）。　　A.运输企业销售货物并负责运输所售货物　　B.饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物　　C.建材商店销售建材还兼营建筑、安装、装饰业务　　D.电信部门为用户安装电话，并销售电话5.外国甲企业在我国境内拥有一处房产，境内未设有经营机构和代理机构。甲企业将该房产销售给乙外资企业，销售价格为3200万元人民币，乙企业以该房产按

5、市场价格作价3500万元投资入股丙企业，乙企业拥有丙企业8%的股份，并按所拥有的股份分担风险，分享利润。销售不动产的营业税税率为5%，对于上述业务，下列营业税税务处理正确的有（　）。　　A.甲企业不缴纳营业税　　B.甲企业缴纳营业税为l60万元，由甲企业向税务机关申报纳税　　C.甲企业缴纳营业税为l60万元，由乙企业代扣代缴　　D.乙企业不缴纳营业税例题1某运输公司2007年8月客运收入60万元、保价收入2万元；货运收入l00万元、集装箱使用费3万元；经税务机关审核购进税控收款机，取得普通发票，注明价款0.234万元。该公司2007年8月应纳营业税（　

6、）万元。　A.4.8B.4.95C.4.916D.4.766解析：（60+2+100+3）×3%－0.234÷（1+17%）×17%=4.916（万元）答案：C例题2某建筑公司于2002年1月承包甲单位的一项建筑工程，根据合同规定，采用包工不包料的方式进行工程价款结算。9月份工程完工并验收合格，该建筑公司取得工程价款2200万元，同时，甲企业给予建筑公司提前竣工奖3万元，该工程耗费甲单位提供的建筑材料2875万元。就该项工程建筑公司应纳营业税为（　）万元。　A.66B.152.34C.66.09D.152.25　解析：（2200+2875+3）×3%=

7、152.34（万元）答案：B例题3某银行2004年第二季度买卖企业债券出现负差55万元；第三季度购买企业债券共支付564万元，其中包括各种税费0.7万元；第三季度转让企业债券取得收入690万元，在转让企业债券过程中，支付各种税费1.1万元。该银行第三季度上述业务应纳营业税税额（　）万元。　　A.3.55B.3.53C.3.59D.6.3解析：第三季度转让价差=690-（564-0.7）=126.7（万元），第三季度营业税计税营业额=126.7-55=71.7（万元），第三季度应纳营业税=71.7×5%=3.59（万元）答案：C例题4经甲演出公司联系协商

8、，某歌舞团在乙剧院进行演出，由乙剧院代售门票，乙剧院代售门票收入88万元。根据协议，歌舞团支付