某集团母子公司管控文件汇编-4.1-0天成集团内部审计管理办法

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1、母子公司管控体系办法汇编天成投资集团内部审计管理办法管理中心张富强2009年4月天成集团内部审计管理办法目录第一章总则2第二章内部审计工作机构和人员2第三章审计对象和审计范围3第四章工作权限4第五章审计准备5第六章审计实施7第七章审计终结10第八章审计意见和决定11第九章审计档案12第十章审计人员的职业道德、纪律与法律保护12第十一章奖惩13第十二章附则14第一章14天成集团内部审计管理办法总则第一条为建立健全深圳市天成投资集团有限公司内部审计制度，加强内部审计工作，根据《中华人民共和国审计法》、审计署《关于内部审计工作的规定》，特制定本管理办法。第二条内部审计是

2、实施内部监督，依法检查会计账目及相关资产，监督企业财务收支真实性、合法性、效益性的活动。第三条天成集团实施内部审计制度，以促使各职能部门和被审计单位加强内部管理，遵守国家财经法纪和集团内部有关规章制度，改善经营管理，提高经济效益。第一章内部审计工作机构和人员第四条天成集团风险控制中心负责集团及子公司审计管理控制工作，风险控制中心在天成集团审计委员会的指导下开展工作，在风险控制中心主任的领导下进行审计监督和内部审计工作，必要时可直接向总裁汇报工作。第五条风险控制中心要配备与工作相适应的审计人员，审计人员必须具备必要的专业知识及执业技能。第六条内部审计人员必须严格按照

3、国家法律法规和本制度的相关规定执行内部审计，忠于职守，客观公正，保守秘密。第七条审计人员必须遵守职业道德，加强职业道德修养，自觉接受纪律约束，努力提高审计水平，保证审计工作质量。第八条内部审计人员应对其所出具的审计结论负责。第九条风险控制中心应根据集团年度审计计划开展审计业务。14天成集团内部审计管理办法第一章审计对象和审计范围第一条天成集团各职能部门、子公司以及相关的经济责任人均为被审计对象。被审计对象应按审计工作要求，提供凭证、账簿、报表及有关资料或复印件，并如实介绍相关情况。内部审计的审计范围包括：财务收支审计、投资及筹资审计、内部控制审计、进行经济效益审计

4、，以及其他内部审计任务。第二条财务收支审计（一）对集团的月、季、年度会计报告中有关财务收支状况的真实性、正确性、合规性、合法性进行审计监督。（二）审计资产管理情况，核查固定资产、流动资产收支的合理性及资金占用额的真实性。（三）审计集团营业收入、营业成本、税金、利润计算是否正确以及应缴利税情况。（四）审查集团公开披露的经济业务，会计资料和财务指标是否真实相符。第三条投资及筹资审计对集团的基本建设投资、重大的设备更新等项目的工程成本及投资进行审计监督。审查集团长期、短期的对外投资以及并购等项目的合理性、投资效果和资金来源的可行性，有无违反集团投资管理的有关政策规定。第

5、四条内部控制审计，即依照法律、法规和科学管理的原则，对被审计单位的经营、业务、计划、管理等控制制度的完整性、合理性、有效性进行审查，确保集团内部控制制度的合理设计和严格执行。（一）审查会计机构设置和会计人员的任职资格，职责分工是否符合会计法规和财政主管部门的要求。（二）对各部门的成本费用核算和财务收支计划，信贷计划、关联协议及各项经济合同的签订、执行情况进行审计监督。（三）审计股东权益及股利分配，核实集团的净资产，查明集团股利分配，以及股本和各项公积金的增、减变化是否公平合理，符合法定程序，有无违反国家法律、法规和集团章程的事项。14天成集团内部审计管理办法第一条

6、进行经济效益审计，审查分析各种资金的占用和周转情况以及各种经费的使用效益。第二条开展各种专项审计（一）对集团各部门进行经济责任审计，包括审计各下属被审计单位签订的承包经营合同，承包财务指标的完成情况及年度奖惩的兑现，审计集团各级领导离任前的未了经济责任。（二）对严重侵占集团财产，严重浪费及其他违反国家和集团经济制度规定的行为，进行专项审计。（三）接受上级审计机构交办的审计任务，配合国家审计机关对本集团进行的审计监督工作。第三条完成其他内部审计任务第一章工作权限第四条在审计范围内，内部审计的工作权限是：（一）根据审计工作的需要，要求被审单位按时如实提供财务计划、预算

7、、决算、凭证、账簿、会计报表等审计有关的文件资料。（二）审核会计凭证、账簿、会计报表及相关资料。检查资金和财产，检查财务会计软件。（三）参加生产经营、财务和经营管理等方面的有关会议。（四）对审计涉及的有关事项，进行延伸审计或审计调查，并索取资料，被审计单位及相关人员，要积极配合，不得设置障碍。（五）对正在进行的严重违反财经法规、严重浪费的行为，有权制止并向主管领导汇报。（六）根据审计所发现的问题，向集团相关部门提出处理意见和建议。（七）对阻挠审计工作以及拒绝提供有关审计资料的行为，有权向主管领导报告，并提出追究有关责任人的建议。（八）14天成集团内部审计管理办法在

8、管理权限范